Финансовая модель, которая является прекрасным инструментом для контроля за финансовым результатом проекта, включает в себя разного уровня бюджеты. Пойдем от общего к частному, потому что основные бюджеты - должны быть в каждой компании, а вот операционные - уже отражают специфику сферы, в которой компания работает.
Какие основные бюджеты бывают?
Бюджет движения денежных средств
Он же БДДС (еще его называют Cash flow). Ну а кто-то путает буквы и уходит вообще не туда.
Самый распространенный случай: есть бюджет доходов и расходов, и нет всего остального.
Как видно из названия, целью этого бюджета является планирование и контроль за поступлением и расходования денег в компании. А так как это в первую очередь волнует собственников и руководителей, то вполне понятно, почему требуют сначала эту форму.
Бюджет доходов и расходов
Наличие этого бюджета уже свидетельствует о наличии определенных процессов и последовательного подхода к планированию и контролю.
Цель бюджета доходов и расходов: формирования прогноза по выручке и расходам, т.е. сколько денег пройдет по закрывающим документам с покупателями, поставщиками и подрядчиками.
На основании этого бюджета осуществляется планирование налогов, дебиторской и кредиторской задолженности (об этом чуть позже).
Управленческий баланс
Если в компании подготавливается и используется для анализа эта форма бюджета, то это признак мастерства и развитости системы планирования и контроля.
Управленческий баланс и бюджет доходов и расходов - формы, которые позволяют рассчитывать, планировать и контролировать показатели производственной деятельности, которая сводится не только к поступлению денежных средств, например, для привлечения инвесторов или банковского финансирования.
Есть как надо, и как правильно...
Как уже писали, часто компания ограничивается формированием бюджета движения денежных средств. При этом бывают случаи, когда отсутствует планирование на год и компания бредет в полумраке, а диапазон планирования - месяц (причины, которые считают реальными, описаны тут).
Реальная причина такой ситуации - не отсутствие определенности или специфики бизнеса, а навыков планирования. Как и любой навык - он вырабатывается с практикой.
Вторая причина, отсутствие правильной последовательности. Когда в компании нет контроля за финансовым результатом, первое что делаешь - формируешь бюджет движения денежных средств, чтобы определить границы. Но останавливаться на этом нельзя.
Для планирования на диапазон год и более - нужен бюджет доходов и расходов, который является базой для сценарного планирования бюджета движения денежных средств.
Со всеми ими мы разберемся.
Автор: Вера Питинова