С 2024 года все ИП и ООО перешли на перечисление основных платежей в налоговую в формате ЕНП. И теперь они должны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов в обязательном порядке.
Все потому, что уведомления полностью заменили привычные платежные поручения со статусом 02 — их нельзя использовать с 1 января.
В этой статье мы расскажем главное про уведомления об исчисленных налогах в 2024 году: кто, когда и по каким правилам должен их подавать — листайте, читайте и не допускайте ошибок в работе.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Отмена переходного периода с 1 января 2024 года
Предоставлять банкам платежное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных суммах запрещено с 1 января 2024 года — их больше не принимают.
Такая возможность была в переходный период по внедрению ЕНС и действовала только до 31 декабря 2023 года.
Теперь всем налогоплательщикам нужно формировать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
В каких случаях подается уведомление об исчисленных суммах
Уведомление нужно для того, чтобы налоговая понимала, какую именно сумму списывать с вашего ЕНС для погашения обязательств по тому или иному налогу (взносу).
Уведомление подается тех в случаях, когда (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- срок уплаты налога (взноса) наступает раньше срока сдачи отчетности по нему;
- сдача отчетности по налогу не предусмотрена законодательством.
Для каких платежей требуется уведомление в 2024 году
- Страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) — за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь;
- Налог при УСН — за квартал, полугодие, 9 месяцев;
- Налог на имущество организаций — за квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
- Транспортный и земельный налоги — за квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
- ЕСХН — за полугодие;
- НДФЛ у ИП за себя — за квартал, полугодие, 9 месяцев.
Также уведомление об исчисленных суммах необходимо для НДФЛ, уплачиваемого налоговыми агентами. Однако у него есть свои особенности, которые заслуживают отдельного разбора.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным суммам в 2024 году
По общему правилу уведомление нужно представить не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (взноса) — правило установлено в п. 9 ст. 58 НК РФ.
Например, уведомление об исчисленных суммах страховых взносов с выплат работникам за январь 2024 г. нужно подать до 26.02.2024 (25 февраля приходится на воскресенье).
Если вы не хотите тратить время на подготовку и подачу уведомлений вместе с отчетностью в ФНС — доверьте это специалистам Чёрной Бухгалтерии. Наша команда сделает все вас — в срок и без ошибок.
Начисление пени за ошибки в уведомлениях
ФНС напомнила, что 31 декабря 2023 года закончился мораторий на начисление пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.
То есть, с 2024 года при подаче уведомления с неверными данными, всем налогоплательщикам начисляются пени. Поэтому к вопросу заполнения документов нужно подходить с особой внимательностью.
Порядок корректировки уведомления зависит от того, какая именно ошибка была допущена.
Правило о контрольных соотношениях
С 1 октября 2023 года действует правило: если уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов не соответствует контрольным соотношениям, то такое уведомление считается непредставленным (полностью или частично).
Это приведет к тому, что начисление денег на ЕНС по такому уведомлению просто не пройдет, а указанный в нем налог (взнос) будет считаться неуплаченным.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
