Сегодня при помощи специальных режимов налогообложения можно снизить налоговую нагрузку. Так, закон освобождает от уплаты налога на имущество применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), патент или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) индивидуальных предпринимателей. Но есть ряд нюансов, на которые необходимо обратить внимание.
По налогу на имущество тоже есть особенности. ИП придется его платить, если:
Недвижимость используется в личных целях
Недвижимость входит в число объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости
Как правило, налогом по кадастровой стоимости облагаются офисные центры, торговые комплексы, помещения под общепит и бытовые услуги. Перечень таких объектов на год вперед формируют региональные власти и публикуют на сайтах местных уполномоченных органов (например, в Москве это Департамент экономической политики и развития города, в Санкт-Петербурге – Комитет по контролю за имуществом, в Республике Татарстан – Министерство земельных и имущественных отношений).
Если принадлежащее помещение в перечень не входит, но в нем оказалось строение, в котором такое помещение расположено, налог нужно будет платить.
Когда имущество задействуется в бизнесе, использование ИП недвижимости для предпринимательской деятельности нужно декларировать, т.е. подтверждать. Для этого нужно подавать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Его можно принести лично, отправить по почте или через онлайн-сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика». Форма заявления и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
К заявлению необходимо приложить документы, доказывающие, что имущество задействовано в предпринимательской деятельности. Это могут быть:
- Договор аренды
- Договоры с сотрудниками, где конкретное помещение указано в качестве места работы
- Договор с контрагентом, где помещение числится как место отгрузки продукции
Если у налоговой есть данные о пользовании имуществом для предпринимательской деятельности, она может освободить его от налога на имущество и без заявления. Но лучше подстраховаться и подавать документы самостоятельно ежегодно.
Налог на имущество, которое используется для личных целей, предприниматель уплачивает так же, как и остальные граждане.
Налог на имущество платят раз в год - до 1 декабря следующего года. Ставка утверждается муниципальными органами власти и не может быть больше 2% по объектам, включенным в кадастровый перечень. Актуальную информацию о ставках и льготах можно уточнить через специальный сервис.
Самостоятельно рассчитывать размер налога не нужно. Это сделает налоговая и пришлет уведомление с суммой, которое и будет основанием к уплате.
Все эти льготы касаются ИП на спецрежимах, на основной системе налогообложения налог на недвижимость сохраняется. Кроме того, транспортный или земельный налог ИП придется платить вне зависимости от формы налогообложения.