Неточности, допущенные при создании кассового чека, квалифицируются как нарушения Федерального закона № 54. Чем грозят ошибки в фискальных документах, и как их правильно исправлять?
От ошибок в реквизитах кассового чека, увы, не застрахован никто. Кассир может случайно указать не тот способ внесения оплаты — наличные вместо безналичного расчета, может ошибиться в перечне оплаченных товаров, в их количестве или стоимости за единицу. Либо же из-за сбоя в работе кассы чек не будет сформирован вовсе.
Чем грозят ошибки при формировании чеков?
Тем, что ваши фискальные документы не будут приняты в хранилище корректных кассовых чеков. Это ситуация требует скорейшего исправления. Для того чтобы сформированные вашей онлайн-кассой документы получили от налоговой службы зеленый свет, необходимо исправить их с помощью чеков коррекции.
Ошибки в фискальных документах могут быть разной степени «тяжести». Если речь идет о некритических некорректностях в реквизита чека, то документ, как привило, проходит в приемный комплекс ФНС, а вот в случае более серьезных ошибок чеки помещаются в отдельные хранилища — в «мягкий карантин» либо в «жесткий карантин».
В «мягкий карантин» обычно попадают чеки, сформированные онлайн-кассами, у которых не завершена регистрация или перерегистрация (например, фискальный накопитель сменили, но не успели подать соответствующее заявление).
В «жесткий карантин» уходят чеки, которые не прошли форматно-логический контроль. Достаточным поводом для помещения чека в это особое хранилище является, например, отсутствие какого-либо обязательного реквизита.
❗️О чем стоит помнить:
✔️За ошибки в реквизитах кассового чека налоговая может оштрафовать пользователя онлайн-кассы.
✔️Штрафы следующие: от 1500 до 3000 рублей за каждое нарушение — для индивидуальных предпринимателей; от 5000 до 10 000 рублей за каждое нарушение — для юрлиц.
✔️Если ошибка исправлена до того, как ФНС ее заметила и зафиксировала в качестве нарушения, штрафа можно избежать.
✔️Для того чтобы показать контролирующим органам, что корректировка происходит по вашей собственной инициативе, необходимо использовать значение «0» в теге 1173 кассового чека. Напомним, что этот тег описывает тип коррекции и в принципе может принимать всего лишь два значения: либо «0» (когда операция выполняется самостоятельно), либо «1» (если чек коррекции создается по предписанию контролирующего органа, то есть налоговая уже выявила ошибку и предписала ее устранить).
Как исправить неверные чеки?
На обычной онлайн-кассе, применяемой в сфере торговле, устранить ошибку в кассовом чеке можно одним из двух способов:
1. Путем создания чека коррекции.
2. Путем создания чека возврата.
Метод исправления некорректных фискальных документов зависит от того, какая версия формата фискальных документов (ФФД) применяется онлайн-кассой.
Если используется ФФД 1.05 — версия, отличающаяся неполнотой реквизитного состава, — чек коррекции для исправления ошибки создать не получится. В этом формате просто отсутствуют необходимые теги для формирования коррекционных фискальных документов. Как же тогда пользователи касс с ФФД 1.05 исправляют ошибки? Путем формирования чеков на возврат.
В остальных случаях — то есть если применяются версии ФФД 1.1 и 1.2 — исправления вносятся с помощью чеков коррекции. Версии 1.1 и 1.2 содержат весь необходимый перечень тегов для создания фискальных документов этого типа.
При формировании чека коррекции важно помнить, что в создаваемый документ необходимо перенести все теги из неправильного чека (включая те, в которых была допущена ошибка) и сформировать «обратный» признак расчета — то есть «приход» в коррекционном чеке нужно заменить на «возврат прихода» и т. д.
Что если чек не сформировали вовсе?
Если кассовый чек совсем не был сформирован, требуется создать документ коррекции. Никаким иным методом этой ошибки не исправить. Это правило распространяется даже на ФФД версии 1.05. Да, в обычной ситуации ошибки при применении ФФД 1.05 исправляются чеками возврата, но в случае неприменения ККТ тег «наименование документа» должен принять значение «кассовый чек коррекции».
Процедура специального восстановления чеков
В 2025-м многие фирмы на УСН стали плательщиками налога на добавленную стоимость. Для них это новый налог, и потому при его расчете ошибки вполне вероятны.
Непростые вопросы: что если компания, создавая кассовые чеки, ненамеренно ошиблась со ставкой НДС? Или, предположим, случился сбой в настройках онлайн-кассы, последняя вдруг начала делать исключительно полнорасчетные чеки — и вся оплата превратилась в реализацию?
В довольно большое количество чеков в такой ситуации потребуется внести исправления. Но все эти чеки уже ушли в налоговую. Что делать?
Способ исправить ситуацию есть. Нужно взять профессиональную кассу, которая по умолчанию имеет функцию восстановления чеков. И речь тут идет не о банальной процедуре коррекции (когда внутри смены кассир неверно вбил цену или ошибся в каком-либо другом реквизите) — нет, в данном случае речь идет о специальной процедуре исправления фискальных документов за предыдущие периоды. Сделать ее нужно в сжатые сроки, по собственной инициативе, до того как налоговая инициирует проверку по 54 ФЗ и предпишет устранить нарушения.
Если коротко описать суть процедуры восстановления, то она заключается в следующем: весь массив ошибочных чеков за предыдущий период сторнируется, и создаются новые корректные документы на нужные даты, в верном хронологическом порядке.
Подчеркнем: процедура специального восстановления чеков доступна только на профессиональной кассе. Обычная контрольно-кассовая техника, предназначенная для розничного ритейла, таким функционалом не обладает.
✅Теме исправления кассовых чеков за прошедшие периоды мы посвятили отдельную лекцию в рамках наших специальных онлайн-курсов о последних изменениях налогового законодательства. Записаться на курсы можно по этой ссылке.
Также читайте о процедуре восстановления чеков в этой нашей статье.