Налог — это материнская грудь, кормящая правительство.
Карл Маркс, немецкий философ
О чем спрашивают на тему налогов и сборов в ОГЭ и ЕГЭ по обществознанию? Попробуем разобраться.
Для начала неплохо бы развести понятия налога и сбора. Налог является регулярным и безвозмездным платежом, налагаемым на доход или имущество плательщика. Сбор же является единоразовым взносом, дающим его плательщику определенное разрешение или получение какой-либо услуги.
Например, граждане, имеющие автомобиль, ежегодно платят налог на транспортное средство. Это регулярный безвозмездный платеж, налагаемый на имущество гражданина.
Импортер в России платит таможенный сбор, за действия по выпуску, сопровождению и хранению товара. Этот сбор платится в конкретной ситуации и не является безвозмездным, поскольку его платят за определенные действия.
Общим для налогов и сборов остается то, что они являются обязательными платежами, хотя ответственность за их неуплату будет разная. За неуплату сбора Вам откажут в предоставлении определенных услуг или совершении тех действий, за которые он платится, а за неуплату налога возможна правовая ответственность, вплоть до уголовной.
Федеральные, региональные и местные налоги и сборы
Перечень федеральных, региональных и местных налогов и сборов указан в ст. 13-15 Налогового Кодекса РФ.
Налоги в РФ подразделяются на федеральные, региональные и местные в зависимости от того, на каком уровне они взимаются, и чей бюджет наполняют.
Соответственно, федеральные налоги взимаются на всей территории РФ и наполняют общегосударственный (федеральный) бюджет. Региональные налоги наполняют бюджет определенного субъекта (республики, области в составе РФ, и т.д.), а местные - бюджет определенного муниципального образования (округа, городского или сельского поселения, отдельных городов и т.д.).
Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) Налог на добавленную стоимость (НДС). Это налог, который включен в стоимость покупаемого товара или услуги. Ставка НДС в России на 2023 г. составляет 20%;
То есть, когда Вы покупаете в магазине товар за 120 рублей, то 100 рублей Вы платите за сам товар, а 20 - налог на добавленную стоимость.
2) Акцизы. Этот налог похож на НДС, но является дополнительной наценкой лишь на некоторые категории товаров;
Например, в России на 2023 г. действуют акцизы на алкогольные и сахаросодержащие напитки.
3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Также известен как подоходный налог. Это налог, который удерживается с дохода физического лица, например его заработной платы, дохода с ценных бумаг или выигрыша в лотерею;
5) Налог на прибыль организаций. Его платят юридические лица, которые ведут свою деятельность в России и (или) получают доходы от источников в Российской Федерации;
6) Налог на добычу полезных ископаемых;
7) Водный налог. На пользование водными объектами;
8) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) Государственная пошлина. Например, сюда относятся таможенные пошлины, которые платятся за ввоз или вывоз товаров с территории РФ. Также пошлины платят при оформлении нового паспорта гражданина РФ, и других документов. Государственная пошлина является сбором согласно ст. 333.16. Налогового Кодекса РФ;
10) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
Региональные налоги
К региональным налогам относятся:
1) Налог на владение транспортом. Например, легковым автомобилем;
2) Налог на имущество организаций. Например, недвижимое имущество организации на территории определенного региона РФ;
3) Налог на игорный бизнес. Имеются ввиду налоги на казино, лотереи, букмекерские конторы и залы игровых автоматов;
С 2009 года казино и залы игровых автоматов запрещены на всей территории России, за исключением пяти регионов: Алтайский, Краснодарский и Приморский края, Калининградская область и республика Крым (с 2014).
Местные налоги
К местным налогам относятся:
1) Земельный налог. Налог на земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.
2) Налог на имущество физических лиц. Имеется ввиду недвижимое имущество (дом, квартира, гараж и т.п.);
3) Торговый сбор – платеж, взимаемый с отдельного объекта торговли за его право (лицензию) на занятие ей.
Прямые и косвенные налоги и сборы
Кроме разделения налогов и сборов по территориальному принципу, есть также разные налоги и сборы по способу уплаты.
Прямые налоги платит непосредственно владелец дохода, имущества или бизнеса с которого они взимаются.
Например, НДФЛ удерживается с заработной платы гражданина. Это его доход, потому НДФЛ относится к прямым налогам.
Косвенные налоги платит не сам владелец объекта налогообложения, а некое третье лицо.
Например, по Налоговому Кодексу плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые платят его за реализацию и другие действия с товарами. Но в итоге НДС входит в стоимость товара в магазине именно для рядового потребителя, покупающего его. То есть НДС перекладывается на плечи третьих лиц - обычных покупателей.
Для того, чтобы не ошибаться в вопросах по косвенным налогам в ЕГЭ и ОГЭ, достаточно запомнить, что косвенными являются только три платежа: НДС, акцизы и государственные пошлины (таможенные, например). Все остальные относятся к прямым.
