Последние годы заметно усложнили работу бизнеса, поэтому многие предприниматели были вынуждены уехать за рубеж. Но каждый, кто планируют там задержаться, должен помнить, что для него действует два законодательства: российское и иностранное.
Именно в этот момент возникают проблемы двойного налогообложения — ситуации, при которой предприниматели вынуждены платить налоги сразу в двух странах. Говорят, что «скупой платит дважды», но в этом случае дважды платят многие.
Можно ли избежать двойного налогообложения, какие условия для этого нужны и что нужно знать, чтобы не платить налоги в нескольких странах? Расскажем прямо сейчас.
Не забудьте подписаться, нажать «лайк» и поделиться этой статьей, чтобы ее увидело больше предпринимателей.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение — «головная боль» предпринимателей, при которой доходы от их деятельности облагаются налогами дважды: в стране, где эти доходы возникли, и стране, где они были получены.
С двойным налогообложением часто сталкиваются крупные компании и предприниматели, которые ведут бизнес и/или проживают на территории двух стран. То есть, сначала они платят налоги в бюджет другой страны, а затем в российский.
К слову, это может произойти и с физическими лицами, которые имеют гражданство одной страны, а живут, работают или владеют собственностью в другой. Но мы, все-таки, поговорим о бизнесе.
Когда возникает двойное налогообложение?
Двойное налогообложение возникает в случаях, когда:
- Компания имеет двойное резидентство (то есть, признается резидентом сразу в двух странах);
- Один и тот же доход признается налогооблагаемой базой в двух странах (например, в одной из-за наличия резидентства у компании, а во второй – исходя из источника дохода);
- Траты компании засчитываются в разных государствах по-разному;
- Источник дохода находится сразу в нескольких государствах.
Ситуации, при которых бизнесу приходится уплачивать налоги дважды, случаются достаточно часто. И чтобы их не возникало, государства подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Что такое СИДН?
Соглашение об избежании двойного налогообложения — международный документ, суть которого заключается в том, что один и тот же доход не должен облагаться налогами дважды. Например, и в России, и за рубежом.
До 8 августа 2023 года в России действовало 82 СИДН, из которых 38 — с недружественными странами. Теперь соглашения с ними приостановлены Указом Президента РФ. Обратите внимание, что они не расторгнуты, а именно приостановлены.
В списке «недружественных» государств присутствуют: США, Великобритания, Испания, Франция, Канада, Кипр и пр.
Одна из главных проблем заключается в том, что именно на эти страны приходится большая часть наиболее популярных среди отечественных предпринимателей.
В связи с приостановкой СИДН риск двойного налогообложения заметно вырос для тех, кто владеет недвижимостью в недружественных странах и получает доход с ее аренды. А также у работников российских компаний, уехавших в эти страны и ставших ее налоговыми резидентами.
Как работают нормы соглашения?
Чаще всего нормы СИДН нужны компаниям, которые занимаются торговлей в другой стране.
Например: ООО «Тунец» продает рыбу в Израиле и платит там подоходный налог. Значит, применяя СИДН, компания может не платить налог на прибыль в России.
Если бы ООО работало, например, в недружественной Франции, то налог пришлось бы заплатить и там, и в России – без СИДН действует двойное налогообложение.
Здесь не обойтись без расчетов: компании придется вычитать из российского налога сумму, которая уже была оплачена в Израиле, а затем доплачивать остальное. Чтобы соблюсти все тонкости бухгалтерии, рекомендуем доверить расчет налогов и подготовку документов.
Какие документы нужны, чтобы не платить дважды?
Для того, чтобы воспользоваться действием СИДН, предприниматель должен предоставить в российскую ФНС необходимые документы. Их точный список не установлен, главное – они должны подтверждать, что налог уже был уплачен. Например, это могут быть:
- Налоговая декларация другой страны;
- Платежное поручение из банка;
- Выписка со счета о том, что деньги заплачены.
Конкретной формы у документов нет. Стран с СИДН множество, стандарты у всех разные, и российская налоговая это понимает.
Важно: если налоговые периоды двух стран отличаются, сдайте в ФНС сначала обычную декларацию, а затем уточненную — чтобы указать размер налога, который был уплачен в другой стране.
У вас есть возможность развивать бизнес из любой точки мира, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Вы можете узнать больше о компании, ознакомиться с услугами или оставить заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
Назовите промокод «ДЗЕН НАЛОГ» в разговоре специалистом и получите приятный бонус — скидку 10% на бухгалтерское обслуживание.
