Осень - сезон начала налоговых проверок. Несмотря на мораторий на них, в 2022 году налоговая проверила более 9 тыс. компаний, что примерно на 30% выше показателя предыдущего года.
Маячки для налоговой инспекции для включения компании в список на проверку
1. Компания несет постоянные убытки в течение 2х лет и более
Как исправить?
Если выйти в прибыль или ноль для фирмы трудно, то необходимо обосновать налоговикам убытки: покупка оборудования, повышение цен на материалы и т.д. А также пояснить, какие шаги компания планирует предпринять для улучшения фин. положения.
2. Низкая зарплата сотрудников. ФНС сравнивает показатели зарплат с среднеотраслевыми.
Как исправить?
МРОТ в 2023 году составляет 16 242 руб. Если у сотрудника зарплата меньше этой суммы, нужно повысить ее. Показатель среднеотраслевой зарплаты по регионам можно посмотреть на сайте ФНС.
3. Низкая налоговая нагрузка
рассчитывается по формуле: Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Общая выручка × 100%
Как исправить?
Следует рассчитать коэффициент и сверить значения с таблицей по среднеотраслевым показателям на сайте ФНС
Бывают и объективные причины низкого уровня налоговой нагрузки, такие как, например, влияние санкций. Подробнее о налоговой нагрузке
4. Доля вычетов НДС более 89%
Если доля вычетов выходит за безопасную границу, это может заинтересовать налоговиков.
Как исправить?
Оптимизировать расчет НДС, например, использовать суммы к вычету в следующих периодах.
5. Сотрудничество с подозрительными контрагентами
Встречные проверки часто приводят к проверке деятельности компании, полноты уплаты налогов, факты участия в фиктивных сделках и т.д.
Как исправить?
Проверять контрагента на надежность перед заключением договора.
6. Неоднократное приближение к лимиту доходов по УСН
Здесь ФНС может заподозрить организацию или ИП в дроблении бизнеса, ведь чтобы попасть в лимит доходов налогоплательщики переводят часть выручки в другие "свои" компании, подгоняя доход под УСН. Для обычных ставок (6%, 15%) порог - 188.55 млн руб. за период, для повышенных (8%, 20%) 251,4 млн руб.
Как исправить?
Помнить, что близким к лимиту считается приближение менее, чем на 5% к максимальным значениям показателей.
Что делать, если ФНС начинает проверку посредством телефона или e-mail читайте в нашей статье
Уважаемые налогоплательщики, желаем вам успехов в решении налоговых задач и минимальных контактов с налоговой!
Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!