В Госдуму внесены законопроекты, которые предлагают увеличить штрафы за умышленную неуплату налогов, сборов и страховых взносов с 40% до 100% от неуплаченной суммы. Видимо власти хотят простимулировать бизнес оформлять трудовые отношения с сотрудниками по закону.
Поэтому вспоминаем способы оформления наемных работников и налоговую ставку:
1. Классические трудовые отношения (трудовой договор с физическим лицом) и ГПХ (гражданско-правовые отношения с физлицом).
Ставка НДФЛ зависит от налогового резидентства и доходов работника:
• если сотрудник — налоговый резидент России, доходы до 5 000 000 ₽ в год облагаются НДФЛ по ставке 13%, свыше 5 000 000 ₽ в год — по ставке 15%;
• если сотрудник — не налоговый резидент России, по общему правилу доходы облагаются по ставке 30%.
Также не забываем о социальных взносах.
Бизнес платит взносы с дохода сотрудников до вычета НДФЛ.
Всего есть четыре вида таких
взносов:
• на обязательное медицинское страхование, или ОМС, — 5,1%;
• обязательное пенсионное страхование, или ОПС, — 22%;
• случай временной нетрудоспособности и материнства, или ВНиМ, — 2,9%;
• травматизм — от 0,2 до 8,5%.
2. Договор (например, на оказания услуг либо договор подряда) с ИП и самозанятыми.
Самозанятые платят налог 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами.
ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.
Основная сложность при работе с самозанятыми и ИП — это не перекладывать на них трудовые функции сотрудников. То есть самозанятый не может оказывать услуги вашим клиентам.
Про опасность работы с самозанятыми смотрите наши видео.
Не забываем о возможности применения АУСН. Рассказывали об этом на канале. (https://t.me/forsmajorma/565) (https://t.me/forsmajorma/568)
В целом, оформление наемного работника не ограничивается работой отдела кадров и юристов при составлении трудового договора, ГПХ, договора подряда или договора на оказания услуг. Обязательно должна присутствовать и юридическая составляющая по налоговой оптимизации.
