Роялти – это платежи, которые вы платите франчайзеру (владельцу бренда или технологии), чтобы использовать его бренд и знания в своем бизнесе. На практике у предпринимателей часто возникает вопрос: нужно ли платить налог с роялти?
Ответ на этот вопрос зависит от типа налогообложения, которое вы выбрали для своего бизнеса. Существуют разные системы налогообложения, и важно понять, как роялти учитываются в каждой из них.
1. УСН (Упрощенная система налогообложения): Если вы выбрали УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы", то роялти можно учесть в расходах, что позволит уменьшить налоговую базу и, как следствие, уменьшить сумму налога, который нужно заплатить. Однако важно убедиться, что роялти соответствуют требованиям упрощенной системы налогообложения.
Пример: Ваша компания работает на УСН и платит роялти в размере 10% от выручки франчайзеру. Если ваша выручка составляет 100 000 рублей, то роялти составят 10 000 рублей. Вы сможете учесть эту сумму в расходах и налоговая база уменьшится на 10 000 рублей.
2. ОСН (Общая система налогообложения): В случае, если ваша компания платит налог на прибыль по общей системе налогообложения, роялти учитываются в расходах, что также позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль и снизить сумму налога.
Пример: Ваша компания работает на ОСН и имеет налоговую прибыль в размере 200 000 рублей. Вы платите роялти в размере 20 000 рублей. Если учитывать роялти в расходах, налогооблагаемая прибыль уменьшится до 180 000 рублей, что приведет к уменьшению налоговой нагрузки.
3. НДС (Налог на добавленную стоимость): Если ваша компания облагается НДС и включает НДС в сумму роялти, то вы сможете вернуть его в качестве вычета, если ваша деятельность также облагается НДС.
Пример: Ваша компания облагается НДС по ставке 20%. Если роялти составляют 10 000 рублей, включая НДС, то 20% от этой суммы, то есть 2 000 рублей, можно вернуть в качестве вычета при расчете НДС.
Налогообложение роялти также зависит от вида самого платежа роялти. Подробнее о том, какие бывают роялти, смотрите в видео:
Важно отметить, что налогообложение роялти может меняться в зависимости от условий договора франшизы и выбранной системы налогообложения. Перед принятием решения о налогообложении роялти рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или бухгалтером, чтобы правильно определить налоговые обязательства вашего бизнеса. Больше о том, как роялти влияет на доходы и расходы франчайзора и франчайзи, читайте в нашей статье «Роялти: что это, виды, размер и примеры».
