Нередко, покупая квартиру, не знают, что можно получить налоговый вычет. Сегодня рассмотрим нюансы его получения Получить налоговый вычет может каждый, кто приобрел в собственность:
– квартиру или комнату;
– жилой дом, в том числе недостроенный;
- жилой блок в таунхаусе;
– земельный участок для строительства собственного жилья;
– земельный участок под приобретенным жилым домом;
– доли во всем перечисленном недвижимом имуществе.
Такой вывод следует из подпунктов 3, 4 пункта 1 статьи 220 НК, писем Минфина от 09.08.2013 № 03-04-05/32314, от 18.04.2013 № 03-04-05/5-383.
Если приобретаете несколько объектов, заявить имущественный вычет только по одному из них на ваш выбор.
Если после этого останется неизрасходованная часть вычета, то ее можно перенести на другой объект (подп. 1 п. 3, п. 8, 11 ст. 220 НК).
Вычет дают один раз в жизни.
КОГДА НЕ ПОЛУЧИТСЯ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ
Имущественные налоговые вычеты нельзя получить, если сделку совершили взаимозависимые лица, например, начальник и подчиненный, члены одной семьи (подп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1 НК).
К таким лицам относятся: физическое лицо, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), его супруг (супруга), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Т.е. купить квартиру у мамы, сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
Также в вычете откажут, если жилье или доли были оплачены за счет:
- средств материнского капитала. Даже когда эти средства направлены на погашение ипотечного кредита, а не напрямую на приобретение жилья (письмо Минфина от 24.10.2012 № 03-04-05/7-1218);
- работодателей или других лиц;
- субсидий – средств, выделенных из бюджетов различных уровней.
(п.5 ст.220 НК РФ)
Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, т.к. часть суммы на жилье им дает государство.
Нельзя получить вычет по нежилому строению или объекту, который построили на землях, не предназначенных для индивидуального жилого строительства. Если впоследствии нежилое помещение признают жилым, то вычет заявить станет можно (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-07/7700).
КТО ИМЕЕТ ПРАВО ЗАЯВИТЬ НА ВЫЧЕТ
По общему правилу получить вычет может покупатель, его супруг, если недвижимость в общей совместной или долевой собственности (п. 2, 2.1, 3 ст. 207, п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-04-05/18117).
Однако в ряде случаев закон позволяет получить налоговый вычет и другим лицам.
Кто может и не может получить налоговый вычет
Когда можно заявить право на вычет
Право на вычет возникает с года, когда вы зарегистрировали право собственности на приобретенную недвижимость (п. 3 ст. 220 НК, письма Минфина от 20.05.2010 № 03-04-05/7-271, от 05.10.2009 № 03-04-05-01/720, от 02.07.2009 № 03-04-05-01/518 и ФНС от 02.10.2012 № ЕД-3-3/3545).
Право на вычет в отношении земельного участка под застройку возникает с года, когда вы зарегистрировали расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (письмо ФНС от 07.03.2012 № ЕД-4-3/3800).
В каком размере дают вычет
Максимальный размер вычета по расходам на покупку или строительство жилья составляет 2 000 000 руб. Вернуть из бюджета можно 13 процентов от суммы, то есть не более 260 000 руб.
За каждый год налогоплательщик может вернуть не больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ – 13 процентов от официальных доходов. Поэтому выплачивать вычет государство может в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернет всю сумму целиком.
Получить вычет можно у работодателя или в налоговой. В первом случае вычет можно получить только по доходам, которые поступают именно от этого работодателя. Просто с вас не будут удерживать НДФЛ какое-то время. Во втором – вычет предоставят по всем вашим доходам. Переплату по налогу вернут на ваш счет в банке.
Как получить вычет в налоговой
Чтобы получить имущественный вычет через налоговую, заявите о своих доходах, расходах и подтвердите их документами (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК).
В налоговую представьте:
- заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
- декларацию 3-НДФЛ или справку о доходах;
- справку 2-НДФЛ;
- документы, которые подтверждают расходы и права.
Подтвердить расходы и права на недвижимость помогут:
- договор о приобретении жилья, земельного участка, участия в долевом строительстве;
- выписка из ЕГРН;
- документы, которые подтвердят оплату расходов на покупку или строительство жилья (расписки, кредитные договоры, платежные поручения);
- заявление о распределении вычета – при покупке имущества в совместную собственность;
- свидетельство о рождении ребенка – при покупке имущества в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
- решение об установлении опеки или попечительства – при покупке имущества в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;
- определение суда о признании недееспособными – при покупке имущества в собственность детей и подопечных, которые признаны судом недееспособными.
Такой вывод следует из подпунктов 6, 7 пункта 3, пунктов 4, 6, 7 статьи 220 НК.
Готовый пакет документов представьте в налоговую по месту жительства. Сделать это можно лично или через представителя, выслать по почте заказным письмом с описью вложения или направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК).
Вернуть НДФЛ можно за три года, которые предшествуют году, в котором вы заявляете вычет, то есть подаете декларацию 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК).
После того как инспекторы получат документы, они проведут камеральную проверку. Максимальный срок – три месяца. После проверки в течение месяца вам переведут деньги (ст. 88 НК).
Если суммы, которую вы заплатили по НДФЛ, недостаточно, чтобы выплатить вам полный вычет, то на следующий год подавайте такой же пакет документов с актуальной декларацией. Так вы сможете получить остаток вычета.
Как получить вычет у работодателя
Чтобы получить вычет у работодателя, вначале придется обратиться в налоговую и получить специальное уведомление. Сделать это можно в любое время.
В налоговую подайте заявление по форме, которую утвердила ФНС в приказе от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. К заявлению приложите документы, которые подтверждают право на вычет. Их состав совпадает с составом документов, которые нужно представить при получении вычета в налоговой. Исключение составляет декларация по форме 3-НДФЛ. Ее представлять не нужно.
Налоговая выдаст уведомление в течение 30 дней с даты получения заявления и пакета документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК).
Уведомление вместе с заявлением в свободной форме подайте работодателю. Он перестанет удерживать у вас из поступлений НДФЛ с месяца, когда получил документы. Если за оставшийся до конца года период работодатель не выплатит вам полную сумму вычета, то на следующий год подавайте такой же пакет документов.
Упрощенный налоговый вычет
Сейчас в России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке недвижимости.
Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления бумажных - декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.
Нередко, покупая квартиру, не знают, что можно получить налоговый вычет. Сегодня рассмотрим нюансы его получения Получить налоговый вычет может каждый, кто приобрел в собственность:
– квартиру или комнату;
– жилой дом, в том числе недостроенный;
- жилой блок в таунхаусе;
– земельный участок для строительства собственного жилья;
– земельный участок под приобретенным жилым домом;
– доли во всем перечисленном недвижимом имуществе.
Такой вывод следует из подпунктов 3, 4 пункта 1 статьи 220 НК, писем Минфина от 09.08.2013 № 03-04-05/32314, от 18.04.2013 № 03-04-05/5-383.
Если приобретаете несколько объектов, заявить имущественный вычет только по одному из них на ваш выбор.
Если после этого останется неизрасходованная часть вычета, то ее можно перенести на другой объект (подп. 1 п. 3, п. 8, 11 ст. 220 НК).
Вычет дают один раз в жизни.
КОГДА НЕ ПОЛУЧИТСЯ ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ
Имущественные налоговые вычеты нельзя получить, если сделку совершили взаимозависимые лица, например, начальник и подчиненный, члены одной семьи (подп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1 НК).
К таким лицам относятся: физическое лицо, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), его супруг (супруга), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Т.е. купить квартиру у мамы, сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
Также в вычете откажут, если жилье или доли были оплачены за счет:
- средств материнского капитала. Даже когда эти средства направлены на погашение ипотечного кредита, а не напрямую на приобретение жилья (письмо Минфина от 24.10.2012 № 03-04-05/7-1218);
- работодателей или других лиц;
- субсидий – средств, выделенных из бюджетов различных уровней.
(п.5 ст.220 НК РФ)
Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, т.к. часть суммы на жилье им дает государство.
Нельзя получить вычет по нежилому строению или объекту, который построили на землях, не предназначенных для индивидуального жилого строительства. Если впоследствии нежилое помещение признают жилым, то вычет заявить станет можно (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-04-07/7700).
КТО ИМЕЕТ ПРАВО ЗАЯВИТЬ НА ВЫЧЕТ
По общему правилу получить вычет может покупатель, его супруг, если недвижимость в общей совместной или долевой собственности (п. 2, 2.1, 3 ст. 207, п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-04-05/18117).
Однако в ряде случаев закон позволяет получить налоговый вычет и другим лицам.
Таблица. Кто может и не может получить налоговый вычет
Категория получателя вычета
Может получить вычет или нет
Норма законодательства
Родители, усыновители, опекуны и попечители, если оформили жилье на ребенка или недееспособного
Могут
п. 6 ст. 220 НК
Супруг, который не является собственником жилья
Не может
подп. 3 п. 1, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК
Гражданский супруг или супруга, по ипотеке
Может в части суммы, которую уплатил из своих средств
письмо Минфина от 19.05.2011 № 03-04-05/7-364
Военнослужащий, который получил квартиру от государства
Может в части суммы, которую уплатил за излишний метраж
письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316
Человек, который унаследовал квартиру, если наследодатель не успел выплатить ипотеку
Может, но лишь частично
письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152
Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России
Может, если он резидент России
п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3, 4 ст. 210, п. 1, абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК
ИП на ЕНВД при покупке квартиры
Не может
письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303
Когда можно заявить право на вычет
Право на вычет возникает с года, когда вы зарегистрировали право собственности на приобретенную недвижимость (п. 3 ст. 220 НК, письма Минфина от 20.05.2010 № 03-04-05/7-271, от 05.10.2009 № 03-04-05-01/720, от 02.07.2009 № 03-04-05-01/518 и ФНС от 02.10.2012 № ЕД-3-3/3545).
Право на вычет в отношении земельного участка под застройку возникает с года, когда вы зарегистрировали расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (письмо ФНС от 07.03.2012 № ЕД-4-3/3800).
В каком размере дают вычет
Максимальный размер вычета по расходам на покупку или строительство жилья составляет 2 000 000 руб. Вернуть из бюджета можно 13 процентов от суммы, то есть не более 260 000 руб.
За каждый год налогоплательщик может вернуть не больше, чем перечислил в бюджет НДФЛ – 13 процентов от официальных доходов. Поэтому выплачивать вычет государство может в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернет всю сумму целиком.
Получить вычет можно у работодателя или в налоговой. В первом случае вычет можно получить только по доходам, которые поступают именно от этого работодателя. Просто с вас не будут удерживать НДФЛ какое-то время. Во втором – вычет предоставят по всем вашим доходам. Переплату по налогу вернут на ваш счет в банке.
Как получить вычет в налоговой
Чтобы получить имущественный вычет через налоговую, заявите о своих доходах, расходах и подтвердите их документами (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК).
В налоговую представьте:
- заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@;
- декларацию 3-НДФЛ или справку о доходах;
- справку 2-НДФЛ;
- документы, которые подтверждают расходы и права.
Подтвердить расходы и права на недвижимость помогут:
- договор о приобретении жилья, земельного участка, участия в долевом строительстве;
- выписка из ЕГРН;
- документы, которые подтвердят оплату расходов на покупку или строительство жилья (расписки, кредитные договоры, платежные поручения);
- заявление о распределении вычета – при покупке имущества в совместную собственность;
- свидетельство о рождении ребенка – при покупке имущества в собственность своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет;
- решение об установлении опеки или попечительства – при покупке имущества в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;
- определение суда о признании недееспособными – при покупке имущества в собственность детей и подопечных, которые признаны судом недееспособными.
Такой вывод следует из подпунктов 6, 7 пункта 3, пунктов 4, 6, 7 статьи 220 НК.
Готовый пакет документов представьте в налоговую по месту жительства. Сделать это можно лично или через представителя, выслать по почте заказным письмом с описью вложения или направить через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК).
Вернуть НДФЛ можно за три года, которые предшествуют году, в котором вы заявляете вычет, то есть подаете декларацию 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК).
После того как инспекторы получат документы, они проведут камеральную проверку. Максимальный срок – три месяца. После проверки в течение месяца вам переведут деньги (ст. 88 НК).
Если суммы, которую вы заплатили по НДФЛ, недостаточно, чтобы выплатить вам полный вычет, то на следующий год подавайте такой же пакет документов с актуальной декларацией. Так вы сможете получить остаток вычета.
Как получить вычет у работодателя
Чтобы получить вычет у работодателя, вначале придется обратиться в налоговую и получить специальное уведомление. Сделать это можно в любое время.
В налоговую подайте заявление по форме, которую утвердила ФНС в приказе от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. К заявлению приложите документы, которые подтверждают право на вычет. Их состав совпадает с составом документов, которые нужно представить при получении вычета в налоговой. Исключение составляет декларация по форме 3-НДФЛ. Ее представлять не нужно.
Налоговая выдаст уведомление в течение 30 дней с даты получения заявления и пакета документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК).
Уведомление вместе с заявлением в свободной форме подайте работодателю. Он перестанет удерживать у вас из поступлений НДФЛ с месяца, когда получил документы. Если за оставшийся до конца года период работодатель не выплатит вам полную сумму вычета, то на следующий год подавайте такой же пакет документов.
Упрощенный налоговый вычет
Сейчас в России упростили получение налогового вычета из НДФЛ при покупке недвижимости.
Теперь для получения вычета заявителю надо только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления бумажных - декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денег.
По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.
Спасибо за прочтение статьи и, если понравилась, можете отметить ее лайком для поддержки автора)), или подписаться. В комментариях можете задавать интересующие вопросы, на которые обязательно отвечу.
Могут ли оба супруга получить налоговый вычет после покупки квартиры?
Как, в каком размере можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при покупке жилья
Спасибо за прочтение статьи и, если понравилась, можете отметить ее лайком для поддержки автора)), или подписаться. В комментариях можете задавать интересующие вопросы, на которые обязательно отвечу.
Напоминаю, что если Вам потребуется оформить любую недвижимость в г.Москва и в г.Балашиха, мы всегда можем это обсудить. Для подписчиков действует специальная скидка 5% на услуги.