Если до 2023 года календарь бухгалтера буквально краснел от пометок, то теперь вся налоговая отчётность сдается в единый срок - 25-го числа. В обиход ввели понятие единого срока сдачи отчётности.
Не спешим хлопать в ладоши. Единый срок не исключает разные даты сдачи отчётности.
При детальном анализе налогового законодательства, выясняется, что дат для сдачи отчётности, всё же, несколько
- Во-первых: налоговые декларации при внесении в них изменений подаются в любой срок.
При условии, что до подачи уточнённой декларации в налоговый орган, уплачена недоимка, возникшая при внесении изменений в ранее сданную декларацию и пени, дата сдачи отчётности позже установленной даты не считается пропущенной.
Срок проведения камеральной проверки декларации начинает отчитываться со дня получения уточнённой декларации. И длится также 3 месяца.
- Во-вторых: налоговые декларации, предусмотренные для физических лиц, сдаются в особые сроки.
Граждане сдают декларации по форме 3-НДФЛ в случае получения дохода от продажи или получения в дар имущества, при получении выигрыша, в случае, когда при выплате дохода налоговым агентом не был удержан НДФЛ. Или когда требуется заявить налоговый вычет по НДФЛ.
Срок сдачи декларации - 30-го апреля.
Подача декларации 3-НДФЛ, с целью получения налогового вычета, не ограничивается тридцатым апрелем, а может быть подана в течение 3-х лет, вплоть до 31-го декабря по окончании года, в котором у физического лица возникло право на налоговый вычет.
- В-третьих: декларация о доходах, полученная от предпринимательской деятельности ИП, не применяющего специальные налоговые режимы, сдаётся до 30-го апреля, наравне с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями.
- В-четвёртых: для сдачи в налоговый орган бухгалтерской отчётности юридических лиц установлена иная дата.
Годовой баланс со всеми приложениями сдаётся не позднее 3-х месяцев по окончании отчётного года.
Окончание срока выпадает на последний день первого квартала.
Сдаём бухгалтерские балансы до 31-го марта.
- В-пятых: сведения, формирующие базу данных о трудовом стаже физических лиц подаются в СФР в составе отчёта ЕФС-1 по мере возникновения события, в связи с которым требуется их предоставлять.
Представляем данные о приёме (увольнении) сотрудника не позднее следующего дня.
- В-шестых: когда компания или индивидуальный предприниматель не ведут деятельность, не имеют объектов налогообложения и не проводят операций, связанных с движением денежных средств, в связи с чем, сдают единую упрощённую налоговую декларацию не 25-го, а 20-го числа.
Сдаётся ЕУНД один раз в квартал 20-го числа первого месяца.
Единая налоговая декларация заменяет собой нулевую декларацию по налогу на прибыль (3-НДФЛ для ИП), декларацию по НДС и ЕСХН.
- В-седьмых: сведения о контролируемых сделках подаются в налоговый орган налогоплательщиком в срок не позднее 20-го мая.
- Единый срок сдачи отчётности не распространяется на дату представления статистической отчётности. Для каждой формы которой - предусмотрен свой срок сдачи.
Все установленные сроки сдачи отчётности меняются, в случае, если они выпадают на выходные или праздничные дни. Дата сдачи отчётности будет определяться датой первого рабочего дня, следующего за не рабочими днями.
Вы уже обратили внимание, что не в единый срок сдачи отчётности сдаётся отчётность, которая не принадлежит к налоговым декларациям (баланс, сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц), декларации с уточняющими или заменяющими сведениями (уточнёнки, единая налоговая декларация), декларации, которые не являются отчётностью юридических лиц (3-НДФЛ).
Когда фразу о введении единого срока сдачи отчётности по налогам и сборам для юридических лиц и ИП, ведущих деятельность на упрощённых налоговых режимах, сокращают до понятия единого срока сдачи отчётности - это вводит в заблуждение.
Периодичность сдачи отчётности в налоговый орган, также, не измеряется единым сроком
Ежемесячно 25-го числа подаётся:
- декларация по налогу на прибыль (с ежемесячной уплатой исходя из фактической прибыли);
- декларация по акцизам (при наличии подакцизных товаров);
- раздел с персонифицированными сведениями расчёта по страховым взносам;
- компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, сдают декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых.
Ежеквартально 25-го числа сдаётся:
- декларация по налогу на прибыль (с ежеквартальной уплатой авансовых платежей);
- декларация по НДС;
- декларация по акцизу (в некоторых случаях);
- декларация по водному налогу;
- расчёт страховых взносов;
- расчёт 6-НДФЛ (при наличии выплат в пользу физических лиц в налоговом периоде);
- расчёт регулярных платежей за пользование недрами (пользователи недр).
Раз в год предоставляется:
- декларация по налогу на прибыль по итогам года - 25-го марта;
- декларация по налогу на имущество организаций, которое не учитывается по кадастровой стоимости - 25-го марта.
- данные справки 2-НДФЛ в составе РСВ - 25-го февраля.
Компании на упрощённых налоговых режимах сдают:
- декларацию по ЕСХН - 25-го марта;
- декларацию по УСН - 25-го марта организации;
- декларацию по УСН - 25-го апреля индивидуальные предприниматели.
Индивидуальные предприниматели на НПД и патенте декларации не сдают.
Декларации по земельному налогу, транспортному налогу отменены. Как отменена и декларация по налогу на имущество, которое оценивается по кадастровой стоимости.
- Отчётность ЕСФ-1 подаётся ежеквартально 25-го числа в Социальный Фонд России.
Но это уже другая история.
Надеюсь, подборка информации поможет коллегам сориентироваться по срокам в преддверии наступающего отчётного периода. А предпринимателей, которым необходима помощь специалистов, успешно практикующих в сфере налогообложения и бухгалтерского учёта натолкнёт на мысль обратиться к автору.
Присоединиться к нам и оставить заявку на подготовку и сдачу налоговой отчётности можно в WhatsApp: https://wa.me/79199577635
Всем - результативного окончания отчётного периода