Действительно ли все пенсии освобождены от уплаты налогов? В Налоговом кодексе перечислены только пенсионные выплаты, которые освобождены от уплаты налога. Это страховые, социальные, государственные, накопительные пенсии, доплаты к пенсии до уровня прожиточного минимума.
И если получатель остальных денежных выплат не входит в этот перечень, то от начисленных сумм придется заплатить 13% налог. Что это за выплаты.
Негосударственные пенсии, назначаемые и выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами согласно заключенного с ними договора.
Такие пенсии подлежат налогообложению, если взносы в негосударственный пенсионный фонд отчислял не будущий пенсионер, а его работодатель или другое лицо.
Обратите внимание. Имеется два исключения, когда негосударственная пенсия не облагается налогом, если взносы на нее перечислял другой человек.
1. Работодатель перечислял взносы в НПФ за работника до 2005 года и с них был удержан НДФЛ.
2. Если гражданином договор был заключен в пользу своего родственника. Это правило начало действовать с 01.01.2023.
Также НДФЛ начисляется, если гражданин, проживая на территории России, получает пенсию от другого государства. И если международным соглашением между Россией и соответствующим государством не предусмотрено освобождение таких выплат от налога.
Например, при получении пенсии резидента РФ от Французской Республики, за периоды его работы там, нужно платить налог. Конечно, если пенсия выплачивается не в рамках социального законодательства Франции с учетом Конвенции между РФ и Францией об избежании двойного налогообложения.
Социальные доплаты, установленные и выплачиваемые работодателем
Социальные доплаты, которые работодатель выплачивает для своих заслуженных работников, также подлежат налогообложению наравне со всеми выплатами от работодателя.
И даже с региональных выплат малоимущим пенсионерам нужно взымать налог, такие разъяснения дает Минфин. Если НК освобождает от налога только одноразовую социальную помощь, то ежемесячные выплаты должны облагаться налогом.
А вот мнение Минфина по поводу взимания налога с пенсионных доплат муниципальным служащим, было опровергнуто ВС.
Даже если эти выплаты отсутствуют в перечне выплат, которые не подлежат налогообложению, их нужно приравнять к выплатам, которые назначаются в рамках государственного пенсионного обеспечения. А они не облагаются налогом.
Но так как в закон еще не внесены поправки, то вопрос об удержании налога с муниципальных доплат можно решить в суде, ссылаясь на позицию ВС.
Подписывайтесь на мой телеграмм канал, чтобы не потеряться и иметь еще больше полезной информации
На моем канале https://boosty.to/prosto_o_sloshnom доступны пошаговые инструкции, образцы заявлений в различные инстанции и много другой полезной информации.
Какие выплаты теряет гражданин при оформлении самозанятости
Всегда ли нужно предоставлять копию своего паспорта по первому требованию
Какие сделки с недвижимостью не требуют нотариального заверения
Кто из предпенсионеров имеет льготу по уплате налога на недвижимость
Почему неработающий пенсионер должен платить налоги государству
Когда собственнику придется платить за ЖКУ за себя и за соседей
Законодательство:
НК ст. 217, п.2, ст. 213.1, ст. 217 п. 8
Закон № 75-ФЗ от 07.05.1998 ст.3
Закон № 561-ФЗ от 28.12.2022
Письмо Минфина № 03-04-05/68622 от 25.09.2018
Письмо Минфина №03-04-05/112284 от 22.12.2020
Письмо Минфина №03-04-05/48965 от 13.07.2018
Письмо Минфина № 03-04-06/15644 от 14.03.2018
Определение ВС № 18-КГ16-91 от 14.11.2016