мы с вами уже разбирали такую ситуацию:
когда считается налог с разницы между доходами и расходами, налоговая база по итогам полугодия может снизиться по сравнению с базой за 1-й квартал.
и пришли к выводу, что отрицательные значения в Уведомлении не пропускает робот ФНС. (так как, некоторые коллеги ранее, в 1м квартале уже пробовали отослать Уведомление с минусом. Не получилось.)
Первый подвох в том,
что в отличие от годовой декларации
суммы в Уведомлении положено указывать не нарастающим итогом.
К примеру, за полугодие — указать разницу между суммой, которая рассчитана за полугодие, и суммой аванса за 1-й квартал.
Если сумма налога за полугодие нарастающим итогом меньше суммы налога за 1-й квартал, то, по итогам полугодия возникла отрицательная разница, то есть налог получился не к доплате, а к уменьшению.
Как действовать в такой ситуации?
Второй подвох -
если налога к начислению нет, подавать уведомление не нужно:
Но, тогда компания не сможет подтвердить переплату и воспользоваться ей.
И вот, что заявил официальный представитель ФНС - чтобы обозначить переплату, следует подавать по итогам отчетного периода уведомление с отрицательной суммой аванса.
«Если у компании на упрощенке с объектом „доходы минус расходы“ по итогам квартала аванс за полугодие окажется меньше аванса за 1-й квартал, по строке 4 уведомления за полугодие указывайте отрицательное значение исчисленного налога.»
Третий подвох -
в порядке заполнения прямо о таком варианте не сказано (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047).
Но, это и не запрещено.
Уведомление пройдет проверку (заявляют эксперты), сославшись на
письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132:
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ДЛЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВ КНД 1110355
- лично я не нашла подтверждения в этой таблице того, что отрицательные суммы пройдут.
