Достаточно часто бухгалтера, которые ведут учет у индивидуальных предпринимателей, по привычке приравнивают их к обычным работникам и, соответственно, приписывают им все соответствующие выплаты, гарантии, ответственность и обязанности. В этой статье я расскажу начинающим индивидуальным предпринимателям и бухгалтерам о выплатах, которые могут получать в свою пользу предприниматели. Может ли ИП получать больничные, отпускные, командировочные и денежные средства под отчет.
Зарплата предпринимателя.
Нужно запомнить, что ИП может заключать трудовые договора только с работниками, но не с самим собой. Никаких записей по этому поводу также не надо делать в трудовой книжке. Поэтому он и не будет получать зарплату, как остальные работники.
Деньги из оборота.
Предприниматель работает "на себя" и имеет право получать доход из оборота своего бизнеса. Такой вид заработка не должен никак сравниваться с МРОТ. Использовать суммы после уплаты налогов ИП может на любые расходы по своему усмотрению. При этом ИП не платит со взятой из оборота суммы НДФЛ и страховые взносы.
Деньги из кассы.
Предприниматель имеет право не составлять кассовую книгу, приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера. Если же ИП всё же оформляет данные документы, то при выдаче себе денежных средств из кассы в РКО в поле "Основание" нужно написать: выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды.
Деньги с расчётного счёта.
При безналичном переводе денег на личный счёт ИП или снятии по чеку со счета следует указать, что это перевод на личные нужды ИП.
Выдача денег под отчет.
Индивидуальный предприниматель не является подотчетным работником. Поэтому отчитываться о полученных суммах на расходы для бизнеса ему не нужно. Бизнесмен может взять любую сумму на любой период времени. ИП, не отказавшемуся от составления кассовых документов, нужно составить расходный кассовый ордер с указанием основания, на покупку чего выданы денежные средства.
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 430 НК РФ, за 2023 год ИП должны заплатить страховые взносы в размере 45 842 руб. Если бизнесмен зарегистрировался в середине года, то взносы уплачиваются пропорционально отработанному времени в соответствии с регистрацией. Кроме того, в соответствии с пунктом 7 статьи 430 НК РФ, приостановить деятельность и не платить взносы могут ИП, ухаживающие за ребенком до 1,5 лет.
Социальные гарантии ИП.
Отпуск.
Индивидуальный предприниматель не имеет право на отпуск в рамках Трудового кодекса. Соответственно, и отпускные рассчитывать и выплачивать самому себе не нужно. Но это не значит, что он не может отдыхать. Такой бизнесмен - сам себе хозяин и пойти отдыхать он может в любое время без оформления каких-либо заявлений. Взять необходимую сумму на отпуск он может из кассы или расчётного счёта. Но нужно помнить, что у него должны остаться деньги на уплату налогов и обязательных платежей.
Пособия.
Часто женщины интересуются вопросом, могут ли они получать декретные и детские пособия наравне с другими работниками. Кроме того, такой вопрос может возникнуть и при длительной болезни индивидуального предпринимателя.
Чтобы получать выплаты по социальному страхованию, ИП должен зарегистрироваться в Социальном фонде и ежегодно платить добровольные страховые взносы. Так, для возможности получать в 2023 году пособия, нужно было до конца 2022 года заплатить 4 833,72 руб. (13 890 руб. х 2,9% х 12 мес.). Расчёт пособий для индивидуальных предпринимателей осуществляется из МРОТ.
Если женщина планирует пойти в декретный отпуск в 2024 году, то ей нужно до конца 2023 года заплатить добровольные взносы в размере 5 652,22 руб. (16 242 руб. х 2,9% х 12 мес.). Но лучше сделать это до 1 июля 2023 года, т.к. потом готовятся нововведения.⬇️
Чиновники планируют внести изменения для ИП в части пособий. Так, с 1 июля 2023 года уже могут быть введены новые правила, которые предусматривают увеличение размера добровольных взносов и суммы больничного. Кроме того, у ИП будет выбор между двумя суммами взносов. А вот декретные выплаты ИП получать уже не сможет. Если закон вступит в силу, то до последнего числа каждого месяца нужно будет платить по выбору 1 247,39 руб. (32 484 руб. х 3,84%) или 1 871,08 руб. (48 726 руб. х 3,84%). Также размер пособия будет зависеть от количества месяцев уплаты взносов и страхового стажа:
1. 🔷70% от страховой суммы, если:
страховой стаж - более 8 лет;
ИП уплачивал взносы 6-12 месяцев ;
2.🔷 100% от страховой суммы, если:
страховой стаж - более 8 лет;
ИП уплачивал взносы более 12 месяцев.
3.🔷 56 % от страховой суммы, если:
страховой стаж - от 5 до 8 лет;
ИП уплачивал взносы 6-12 месяцев.
4. 🔷80 % от страховой суммы, если:
страховой стаж - от 5 до 8 лет;
ИП уплачивал взносы более 12 месяцев.
5.🔷 42 % от страховой суммы, если:
страховой стаж - от 6 мес. до 5 лет;
ИП уплачивал взносы 6-12 месяцев.
6. 🔷60 % от страховой суммы, если:
страховой стаж - от 6 мес. до 5 лет;
ИП уплачивал взносы более 12 месяцев.
ИП в командировке.
Если предприниматель по работе едет в другой город, то это не является командировкой. Соответственно, не нужно рассчитывать и выплачивать ему суточные, и выдавать деньги под отчет. В качестве командировочных такие расходы признать не получится. Об этом высказывался Минфин в письме № 03-11-11/11722 от 26.02.2018. При этом расходы на проезд можно, например, включить в стоимость основного средства, если таковое было приобретено в поездке, т.к. согласно пункту 5 ФСБУ 6/2020, в первоначальную стоимость основного средства включаются расходы на его доставку.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
