Я, как и любой бухгалтер, с опаской отношусь к налоговым проверкам. При этом внимательно слушаю рассказы коллег и читаю обсуждения на форумах: как и у кого такие проверки проводились. Решила проанализировать свои риски, чтобы защитить бизнес, и воспользовалась формулой «думай как налоговая».
Не знала с чего начать и решила посмотреть в Интернете, как проанализировать собственные риски. Знаю по собственному опыту, сколько формулировок переберешь, сколько нафантазируешь, пока подберешь нужную форму запроса. И после долгих мук, неимоверными усилиями находишь то, что не искал. Нашлись миллионы сайтов, на которых очень много страниц! А я люблю точность, краткость, а главное — достоверность информации. С ужасом увидела, что в материалах по запросам много непонятных мне терминов.
Тогда я решила, что есть простой и надежный выход. Все понятно становится тогда, когда обращаешься в справочную правовую систему КонсультантПлюс. Ответ найти проще, чем, кажется!
«Думай как налоговая» — это комплекс мероприятий налогового органа по сбору, изучению и анализу информации о налогоплательщике для того, чтобы установить его налоговые риски и сделать выводы о возможных правонарушениях по Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
Концепция имеет свободный характер и ставит своей задачей профилактику правонарушений в налоговой сфере. Это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по критериям риска совершения налогового правонарушения, в том числе общедоступным.
Раньше планирование выездных налоговых проверок являлось конфиденциальной процедурой налоговых органов.
В Приказе приведены только Общедоступные критерии оценки риска. Иных критериев оценки налоговых рисков в открытом доступе нет.
Ознакомившись с открытыми критериями проведения налогового контроля, составила себе Правила прогнозирования действий налоговой инспекции и планирования ответных мер по критериям:
1. Налоговая нагрузка. В зону риска попадают те, у кого она меньше среднеотраслевого показателя;
2. Доля вычетов по НДС. Здесь применяется следующий критерий отбора претендентов на проверку: сумма вычетов составляет 89% и более от начисленного за 12 месяцев НДС;
3. Среднемесячная зарплата на одного работника. В зоне риска находятся налогоплательщики, у которых этот показатель ниже, чем в целом по отрасли в регионе;
4. Рентабельность деятельности. С проверкой могут прийти к тем, у кого она на 10% и более меньше среднеотраслевого показателя;
5. Соотношение расходов и доходов. В план проверок попадут налогоплательщики, у которых рост расходов опережает рост доходов. Также подозрение вызывают ситуации, когда доходы падают быстрее, чем расходы, либо доходы падают, а расходы растут;
6. Убыточность деятельности. Внимание проверяющих привлекут организации, которые показывают убыток на протяжении двух и более календарных лет;
7. Ведение деятельности через цепочку контрагентов. В этом случае контролеры оценят, была ли разумная экономическая или иная причина для привлечения посредников;
8. Ведение деятельности с высоким налоговым риском;
9. Непредставление в ИФНС пояснений или документов;
10. "Миграция" между налоговыми инспекциями. В зону риска попадают организации, которые с момента создания не менее двух раз меняли юридический адрес с одновременной сменой ИФНС.
Друзья, делюсь — самый грамотный профессиональный совет я нашла в КонсультантПлюс!
Еще больше полезного в СПС КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ здесь.