Всё вокруг быстро меняется, потому нам часто задают вопросы не только по теме овощей.
Несколько раз нас просили пояснить – что с налогом на дачу и как снизить налог, пользуясь возможностями, которые предоставляет закон РФ.
Проясним этот вопрос:
В соответствии с разъяснениями Минфина (письмо от 05.10.2018 № 03-05-06-01/71632), физические лица обязаны платить налог на имущество с любого объекта недвижимости.
Нет регистрации – нет и объекта налогообложения
Статья 401 Налогового кодекса РФ уточняет, что таким объектом недвижимости признаются жилой дом, квартира, комната, гараж (машиноместо), единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение (в том числе хозяйственные строения), сооружение, помещение.
Следовательно, за сарай, теплицу, летнюю кухню и баню надо платить налог. Однако в Налоговом кодексе РФ понятия «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение» не определены (Письмо Минфина от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325).
Это дает возможность оптимизации налога. Минфин указывал, что незарегистрированные хозяйственные строения не подлежат налогообложению (Письмо от 23.01.2019 № 03-05-06-01/3197).
Как следует из положений статей 128 и 131 Гражданского кодекса РФ, государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости – объекта, прочно связанного с землей, перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно.
Хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам (например, не имеющие капитального фундамента теплицы, хозблоки, бытовки, навесы и т. п., которые можно переместить), не являются объектами недвижимости, и регистрировать их необязательно
Пользуйтесь льготами
Государственная регистрация права собственности на объекты недвижимости осуществляется в заявительном порядке, то есть по инициативе правообладателя.
Если вы все же решите зарегистрировать теплицу или баню, не стройте их слишком большими. Это позволит вам уменьшить налог с помощью налоговых льгот.
Налоговый кодекс РФ предусматривает льготы и пониженные ставки для хозяйственных строений. Так, согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются физические лица в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м² и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Указанная налоговая льгота предоставляется в отношении одного хозяйственного строения или сооружения (п. 3 и 4 ст. 407 НК РФ) и при условии, что хозяйственное строение или сооружение не используется в предпринимательской деятельности.
Оформите постройки на родственников имеющих права на льготы (официальных пенсионеров)
Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры; жилого дома; хозяйственного строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 м² и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Ирина Гавриленко, юрисконсульт группы компаний «Гавриш»
Желаем вам отменных урожаев!
gavrishprof.ru