Кто должен платить налог на недвижимость
В России существуют разные виды налогов, связанные с недвижимостью: налог на землю, налог с продажи жилья и другие. Однако в бытовом понимании под налогом на недвижимость обычно подразумевают имущественный налог (НИФЛ), который обязаны платить собственники жилых и коммерческих объектов:
- квартир;
- частных домов и коттеджей;
- машино-мест и гаражей;
- торговых помещений на первых этажах;
- кладовок;
- офисных помещений;
- комнат;
- незавершенных строений и других видов недвижимости.
Если жилье или нежилое помещение принадлежит нескольким людям, налог рассчитывается пропорционально доле каждого владельца. При этом не имеет значения, проживает ли собственник в квартире, сдает ли ее в аренду или оставил пустовать — налог все равно обязателен.
Как рассчитывается налог на недвижимость
Оплатить налог на имущество необходимо до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за 2023 год нужно внести до 1 декабря 2024 года.
Как изменился порядок расчета налога с 2015 года
До 2015 года налог на имущество рассчитывали, исходя из инвентаризационной стоимости, учитывающей только расходы на строительные материалы и степень износа, без привязки к рыночной стоимости объекта.
Сейчас расчет ведется на основе кадастровой стоимости, которая ближе к рыночной и учитывает:
- характеристики участка;
- доступность инфраструктуры;
- параметры здания;
- средние цены на аналогичную недвижимость.
Так как в большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, сумма налога для владельцев недвижимости увеличилась. Чтобы смягчить этот переход, власти ввели понижающие коэффициенты, но в 2024 году процесс завершен, и налог рассчитывается полностью по новым правилам.
Кадастровая стоимость пересматривается регулярно: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — раз в три года, в остальных регионах — не реже чем раз в пять лет. При необходимости субъекты РФ могут инициировать пересмотр чаще.
Как рассчитывается налог на имущество
На итоговую сумму влияют несколько факторов: кадастровая стоимость, налоговый вычет, ставка налога и период владения.
При расчете налога из общей площади жилья вычитается льготная часть:
- для частных домов — 50 кв. м;
- для квартир и частей домов — 20 кв. м;
- для комнат — 10 кв. м.
Например, если квартира имеет площадь 33 кв. м, налог начислят только на 13 кв. м. А если ее размер не превышает 20 кв. м, то налог не взимается вовсе.
Семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми положен дополнительный вычет, зависящий от числа детей:
- для частных домов — 7 кв. м на ребенка;
- для квартир и их частей — 5 кв. м;
- для комнат — 5 кв. м.
Таким образом, если квартира площадью 35 кв. м принадлежит семье с тремя детьми, налог к оплате не предъявят (35 – 20 – 5 × 3 = 0 кв. м).
Налоговые ставки в регионах
Ставки налога варьируются в зависимости от вида недвижимости и региона:
- 0,1% — для квартир, комнат, частных домов, гаражей, машино-мест и незавершенных строений;
- 0,5% — для нежилых помещений и технических объектов;
- 2% — для элитного жилья стоимостью более 300 млн руб.
В Москве и Санкт-Петербурге действует прогрессивная шкала:
Москва:
- до 10 млн руб. — 0,1%;
- 10–20 млн руб. — 0,15%;
- 20–50 млн руб. — 0,2%;
- 50–300 млн руб. — 0,3%;
- свыше 300 млн руб. — 2%.
Санкт-Петербург:
- до 5 млн руб. — 0,1%;
- 5–10 млн руб. — 0,15%;
- 10–20 млн руб. — 0,2%;
- 20–300 млн руб. — 0,25%;
- свыше 300 млн руб. — 2%.
Влияние срока владения на налог
Если объект находился в собственности менее года, налог рассчитывается пропорционально числу месяцев владения.
Например, если право собственности зарегистрировано:
- с 1 по 15 число месяца — налог начисляется за полный месяц;
- с 16 числа и позже — налог начисляется с месяца, следующего за датой регистрации.
В таком случае используется коэффициент: (количество полных месяцев владения) ÷ 12.
Примеры расчета налога
Формула: (кадастровая стоимость облагаемой площади × налоговая ставка) × коэффициенты доли и срока владения.
Допустим, в Москве у человека есть квартира 33 кв. м с кадастровой стоимостью 8 млн руб.:
- облагаемая площадь: 33 – 20 = 13 кв. м;
- кадастровая стоимость 1 кв. м: 8 млн ÷ 33 = 242,4 тыс. руб.;
- налоговая база: 242,4 тыс. × 13 = 3,15 млн руб.;
- налог: 3,15 млн × 0,1% = 3 150 руб. в год.
Если человек владеет квартирой три месяца, применяется коэффициент 0,25:
- 3 150 × 0,25 = 787,5 руб. за год.
Если у владельца только половина доли, налог составит 1 575 руб. в год или 394 руб. за три месяца владения.
Где узнать кадастровую стоимость и налог
До 1 ноября собственникам рассылаются налоговые уведомления. Данные можно проверить в личном кабинете на сайте ФНС или обратиться в налоговую.
Кадастровую стоимость можно узнать через выписку из ЕГРН. С марта 2023 года такие выписки без согласия владельца доступны только через нотариуса.
Что делать, если не согласны с кадастровой стоимостью
Если стоимость кажется завышенной, можно оспорить ее, подав заявление в специальную комиссию. Для этого понадобится отчет независимого оценщика. В случае если комиссия откажет, вопрос можно решить через суд.
Льготы по налогу на имущество
Некоторые граждане освобождены от налога. К ним относятся:
- пенсионеры, достигшие 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины);
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- военнослужащие и их семьи;
- другие категории (перечень в ст. 407 НК РФ).
Льгота распространяется только на один объект недвижимости, остальные облагаются налогом на общих основаниях.
Что будет, если просрочить налог на недвижимость
Если не оплатить налог вовремя, начисляются пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.
Дополнительно может быть назначен штраф в размере 20% от суммы задолженности. Если долг остается неоплаченным, налоговая может взыскать его через суд и судебных приставов.
При задолженности свыше 30 тыс. руб. возможен запрет на выезд за границу и удержание средств из зарплаты.
Поэтому лучше проверить налоговые уведомления в личном кабинете ФНС и не откладывать оплату до последнего дня.