Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из ключевых налогов в российской системе налогообложения, который значительно влияет на функционирование бизнеса и экономики в целом.
Для поддержки некоторых отраслей и стимулирования экономики государство предоставляет ряд льгот по НДС: освобождение от налога, снижение ставки или особые условия для определенных товаров и услуг.
В этой статье мы рассматриваем актуальный список льгот по НДС, а также их особенности и порядок применения в 2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями для бизнеса:
Что такое льготы по НДС
Льготы по НДС — это установленные государством послабления, которые позволяют компаниям уменьшить налоговую нагрузку.
Они могут выражаться в освобождении от уплаты налога, применении пониженных ставок или особых условиях налогообложения для определенных категорий товаров, услуг или налогоплательщиков.
Основные льготные ставки НДС в 2025 году
В 2025 году в России действуют следующие льготные ставки НДС:
- 0%: применяется при экспорте товаров, международных перевозках и некоторых других операциях;
- 10%: применяется при реализации социально значимых товаров, таких как продовольственные и детские товары, медицинские изделия и некоторые печатные издания;
- 5% и 7%: предназначены для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН) при определенных условиях.
Нулевая ставка НДС
Нулевая ставка НДС (0%) применяется только при следующих видах деятельности:
- Экспорт товаров: при вывозе товаров за пределы России в таможенной процедуре экспорта;
- Международные перевозки: услуги по перевозке товаров, пассажиров и багажа за пределы РФ;
- Услуги, связанные с экспортом: работы и услуги, непосредственно связанные с экспортом товаров.
Обратите внимание: применение нулевой ставки требует документального подтверждения, которое предоставляется в налоговые органы.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных внешнеэкономической деятельности. Рекомендуем к ознакомлению всем импортерам и экспортерам:
Ставка НДС 10%
Ставка 10% применяется при реализации следующих категорий товаров:
- Продовольственные товары: мясо, молоко, яйца, рыба, крупы, макаронные изделия, овощи, продукты детского и диабетического питания;
- Товары для детей: одежда, обувь, кровати, матрасы, игрушки;
- Медицинские товары: лекарственные средства и медицинские изделия;
- Печатные издания: книги и периодические издания, связанные с образованием, наукой и культурой.
Для применения ставки 10% необходимо иметь подтверждающие документы, подтверждающие принадлежность товаров к льготируемым категориям.
Пониженные ставки НДС для УСН
С 2025 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) с доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС.
При этом они могут выбрать одну из следующих ставок:
- 5%: если доходы с начала года не превысили 250 млн рублей;
- 7%: если доходы с начала года не превысили 450 млн рублей.
При превышении указанных лимитов налогоплательщик обязан перейти на стандартные ставки НДС (20% или 10%).
Выбор пониженной ставки обязателен для применения в течение 12 последовательных кварталов, если не произошло утраты права на её применение или освобождения от НДС.
Льготы по НДС для отдельных отраслей
Общественное питание (общепит)
Услуги общественного питания, оказываемые в ресторанах, кафе, барах, столовых и аналогичных предприятиях, освобождаются от НДС при соблюдении следующих условий:
- Выручка за предыдущий год: не превышает 2 млрд рублей;
- Доля доходов от услуг общепита: не менее 70% от общей выручки за предыдущий год;
- Средняя заработная плата сотрудников: не ниже средней зарплаты по отрасли в соответствующем регионе.
Эти льготы распространяются и на предприятия общественного питания, применяющие УСН.
Гостиничный бизнес
Нулевая ставка НДС для гостиниц и других средств размещения была введена с 1 июля 2022 года и планируется к продлению до 31 декабря 2030 года.
Соответствующий законопроект будет подготовлен уже в первой половине 2025 года.
Как воспользоваться льготами по НДС
Для применения льгот по НДС необходимо:
- Подтвердить право на льготу: собрать необходимые документы, подтверждающие соответствие условиям льготного налогообложения;
- Вести раздельный учет: если организация осуществляет как льготируемые, так и облагаемые НДС операции, необходимо вести раздельный учёт для правильного расчета налога;
- Своевременно подавать отчетность: предоставлять в налоговые органы декларации и другие необходимые документы в установленные сроки.
Если вы не хотите тратить время на ведение учета и подготовку отчетности, то всегда можете доверить эти задачи команде Чёрной Бухгалтерия. Наши специалисты выполнят их точно в срок и без ошибок.
Как воспользоваться льготами по НДС на спецрежимах
Применение некоторых режимов — официальное основание применить льготу по уплате НДС. Налог на добавленную стоимость не платят:
- АУСН (автоматизированная УСН) — могут применять как ООО, так и ИП;
- ПСН (патент) — могут применять только ИП;
- Налог на профессиональный доход — на самозанятость могут перейти только физлица или ИП.
Организации и ИП на УСН и ЕСХН платят налог на добавленную стоимость. Но если доходы плательщика не превышают 60 млн рублей, он освобождается от всех обязанностей по НДС.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
