Итак, в Вашем Договоре есть налоговая оговорка, на основании которой налоговые риски перекладываются на контрагента.
Сможет ли этот раздел Договора защитить обе стороны?
- Одной стороне гарантировать безусловную оплату налоговых санкций?
- Другой стороне гарантировать, что контрагент не будет безосновательно удерживать ее денежные средства?
Ответ: НЕТ!
Разберем обе ситуации:
Компания А. заключила договор с Компанией В. Спустя некоторое время, Компанию А. вызвали в налоговый орган в связи с тем, что в бюджете не сформировался источник для принятия к вычету НДС. В уведомлении и протоколе налоговая зафиксировала: "Контрагенты продавца имеют признаки фирм – «однодневок»". И рекомендовала Компании А. скорректировать декларацию и произвести доплату налогов.
Может ли Компания В., подписавшая договор в котором была налоговая оговорка, отказаться от ее оплаты? - Может!
Может ли Компания А. удержать невыплаченные Компании В. денежные средства? - Может!
Но ТОЛЬКО в случае, если на руках есть готовое РЕШЕНИЕ налогового органа (которое Компания А. не смогла оспорить) - не уведомление и протокол, которые содержат сомнительные формулировки: "вероятнее всего", "предположительно" и пр.
В противном случае - Ваш контрагент имеет полное право обратиться в суд за взысканием задолженности и просить уплату неустойки за просрочку платежа.
Почему так? Налоговая в своем уведомлении/протоколе лишь РЕКОМЕНДУЕТ уточнить декларацию и доплатить сумму налога. А основанием для УДЕРЖАНИЯ все-таки является вынесенное налоговым органом РЕШЕНИЕ.
Что же делать если ФНС пригласила Вас на беседу по поводу несформированного источника в бюджете для принятия к вычету НДС по цепочке контрагентов?
1. Безусловно посетить данную беседу.
2. Получить протокол.
3. Дождаться официального РЕШЕНИЯ налогового органа. Так как только РЕШЕНИЕ будет считаться официальным документом, который может быть оспорен в суде.
4. И ТОЛЬКО в случае, если в суде данное РЕШЕНИЕ не будет оспорено: т.е. суд вынесет свое решение не в Вашу пользу. На основании РЕШЕНИЯ суда удерживать\взыскивать денежные средства с контрагента.