Знать актуальную информацию о налогах не только полезно, но и очень важно. Поэтому специально для вас Илья Павлюк, ведущий эксперт агентства недвижимости «Этажи Москва», рассказал об изменениях, которые коснулись сферы налогов.
Как рассчитывать налог на имущество?
После внесения изменений в налоговый кодекс с 2025 изменится формула расчета налога с продажи недвижимости, а также налога на доходы физических лиц.
Теперь вводятся ставки 13 и 15 процентов от налоговой базы (сумма подлежащая налогообложению).
По ставке 13% с 01.01.2025 считаются доходы, суммарным объемом до 2.400.000 рублей в год.
Важно, что при формировании налоговой базы нужно будет учитывать не только доход с продажи недвижимости или иного личного имущества, но и доход от других видов нетрудового дохода – вклады, дивиденды, например. При этом уменьшить сумму налога можно путем применения вычетов или подтверждения расходов на приобретение недвижимости.
Напомню, что в случае жилой недвижимости есть минимальные сроки владения 3 и 5 лет. 3 года для дарения, наследства, приватизации, или если это единственное жилое помещение в собственности налогоплательщика.
Приведу примеры:
1. Иван в 2025 году продал за 3 млн. рублей квартиру, которую получил в подарок от брата в 2023 году. Минимальный срок владения не выдержал, расходы на приобретение Иван не нес. Других нетрудовых доходы нет. Поэтому расчет налога будет таким:
(Цена продажи - фиксированный вычет)*ставку налога=(3 млн - 1 млн)*13% = 2 млн * 13% = 260 000 рублей.
В этом случае у Ивана получился доход в размере 2 млн. рублей, что меньше установленной планки в 2,4 млн, поэтому применяем ставку 13%
2. Николай продал жилой дом за 13 млн. рублей. Дом был построен в 2024 году по договору подряда за 8 млн. рублей. У Николая есть документы, подтверждающие его расходы на постройку дома, поэтому в его случае формула будет выглядеть так:
(Цена продажи дома-сумма расходов на строительство)*ставку налога.
13 млн. - 8 млн. = 5 млн. - это доход Николая.
Из этой суммы 2,4 млн. будут идти по ставке 13%, а 2,6 млн. по 15%.
Получается: (2,4*13%)+(2,6*15%)= 312 тыс + 390 тыс. = 702 тыс налога нужно будет оплатить Николаю в 2026 году
3. Федор в 2025 году с процентов на вкладе заработал 2 млн. рублей. Также он решил продать за 2 млн рублей гараж, который получил в наследство от дедушки в 2023 году.
В случае Фёдора сумма налога будет считаться так:
Налог = (Доход от вклада+(цена продажи гаража-фиксированный вычет))*ставку налога
2 млн. + (2 млн. - 1 млн.) = 3 млн. рублей общий доход Фёдора.
3 млн. больше, чем 2,4 установленные для ставки налога 13%, поэтому 600 тыс. будут для Фёдора по ставке 15%. Его налог составит
(2,4*13%)+(0,6*15%)= 312 тыс. + 90 тыс. = 402 тыс. рублей
Как вы понимаете, налог считается за весь год, поэтому и доход, который подлежит налогообложению будет учитываться за весь год.
Как в 2025 году изменится порядок перерасчета налогов на имущество для физлиц?
В связи с выходом Федерального закона 259 у нас с вами, как у граждан РФ появится упрощенный порядок перерасчета имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество). Это означает, что если есть основания для освобождения от уплаты налога (гибель, уничтожение) или для применения налоговой льготы, или в следствие изменения характеристик объекта недвижимости изменилась его кадастровая стоимость, то будет выполнен перерасчет налога.
Упрощенный порядок предполагает:
- заполнение одной единой формы заявления на перерасчет налога. Эта форма утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@ (по данным реквизитам документа ее можно скачать) и подходит для любой ситуации, где требуется перерасчет;
- подачу заявления несколькими способами. Можно онлайн, через личный кабинет налогоплательщика, обратившись в Центр оказания государственных услуг "Мои документы (МФЦ) или отправить почтой/курьером в налоговую. Срок рассмотрения до 30 дней;
- межведомственный обмен данными. Теперь нет обязательного требования прилагать к заявлению документы, которые подтверждают ваше право на перерасчет. Налоговая служба сможет их самостоятельно запросить у уполномоченных структур.