И зажили они — ни в сказке сказать, ни в налоговой объяснить(с)
Вывод прибыли через повышенную зарплату
В 2025 году для компаний из реестра МСП продолжают действовать пониженные ставки страховых взносов — 15% для суммы свыше МРОТ вместо стандартных 30%.
Своеобразная мера поддержки для малого и среднего бизнеса в России. Пониженные ставки страховых взносов позволяют компаниям снизить финансовую нагрузку на фонд оплаты труда, высвобождая ресурсы для развития, инвестиций и повышения заработной платы сотрудникам.
В первую очередь, стоит упомянуть Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Помимо перечисленного, важным элементом поддержки является участие МСП в государственных и муниципальных закупках. Это регулируется Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», который устанавливает обязательную долю закупок у субъектов МСП.
Дмитрий, может подтвердить!!!
Но об этом чуть позже...
Так вот предположим, что некий предприниматель Вадим хочет вывести себе через премию 100 000 руб. чистыми на руки:
114 943 руб. премия с НДФЛ, которую начислит бухгалтерия
14 943 руб. 13% НДФЛ (114 943 х 13%)
6 720,00 руб. страховые взносы с МРОТ ( 22 400 х 30%)
13 881,45 руб. страховые взносы с оставшейся части ЗП (95 701 х 15%)
Итого на руки собственник получит 100 000 руб., расходы по налогам и взносам обойдутся бизнесу в 35 540,00 руб.
Каждые 100 000 руб. выведенной таким способом прибыли будет стоить бизнесу 35% от суммы на руки.
Одновременно ООО сможет принять в расходы всю ЗП с НДФЛ и страховыми взносами, заплатит меньше налога на прибыль или УСН 15%.
Вывод прибыли через заём учредителю
Законодательство разрешает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные.
Для этого нужно оформить договор между собственником и ООО, по которому после перевести деньги.
В этом случае страховые взносы отсутствуют, но придётся за каждый месяц пользования займом рассчитать и удержать НДФЛ с материальной выгоды учредителя: 35% для резидентов, 30% для нерезидентов.🔻
Материальную выгоду исчисляют исходя из ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца пользования займом, минус ставка по договору (ст. ст. 212, 223 НК РФ).
Вывод прибыли через сдачу имущества учредителя в аренду
В этом случае условный учредитель Ольга передаёт собственное имущество в аренду собственному ООО по рыночным ценам: автомобиль, помещение, оборудование, товарные знаки и любые другие активы.
Чтобы не платить лишний НДФЛ, некоторые предприниматели так делают и оформляют сделки через собственное ИП на УСН 6%.
Например:
ООО Ромашка заключило договор аренды склада/ коммерческой недвижимости за 100 000 рублей в месяц — на эту сумму увеличились ежемесячные расходы, которые уменьшают налоги:
УСН 15% на 15 000 в месяц.
Налог на прибыль на 20 000 в месяц.
А условный учредитель Дмитрий ( отец Ольги) получает ежемесячно на своё ИП 100 000 руб. и платит с них 6 000 руб. налога УСН 6%, а 94 000 руб. — оставляет у себя. Вывод прибыли будет стоить 6%.
Вывод прибыли через договор с дружественным ИП
При этом способе используют ИП Дмитрия ( отец Ольги), которое подконтрольно собственнику компании. ООО Ольги оплачивает ИП за какие-то услуги, например, рекламные или консультационные, а потом получает обратно кеш за минусом комиссии.
Но, Дмитрию и Ольге стоит быть внимательными. Компании может попасть на блокировку операций по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и/или финансированию терроризма»👇
Вывод прибыли через управляющий ИП.
ИП берёт на себя все функции генерального директора, это условие закрепляют в Уставе ООО и заключают договор оказания услуг с предпринимателем. Таким образом компания экономит на НДФЛ и страховых взносах с зарплаты.
Вывод прибыли через личные покупки по корпоративной карте.
Здесь я думая объяснять не надо
Вывод прибыли через крупные покупки на компанию и лизинг.
Захотел условный Олег обновить семейный автопарк или приобрести дорогую технику. Чтобы не выкладывать сразу крупную сумму, оформляют новое авто в лизинг на условный ООО Авто МАЗ на ОСН. При наличии суммы на счетах, могут оформить покупку сразу.
В итоге собственник получает машины, а ООО — новое основное средство на балансе и расходы. Налог на прибыль и НДС в бюджет будет меньше
Например:
ООО Авто МАЗ покупает автомобиль за 12 млн руб. с НДС, оплачивает годовую страховку в 120 000 руб. и ставит авто на баланс на основное средство:
2 млн руб. НДС сразу принимает к вычету
12 000 руб. страховки также уходит в расходы ежемесячно в течение года (120 000 : 12)
138 888 руб. каждый месяц списывается в расход через амортизацию (допустим, что срок списания будет 60 месяцев от суммы ОС 10 млн без НДС)
В итоге ООО заплатить меньше НДС на 2 млн руб. и уменьшит базу по налогу на прибыль в месяц на 150 888 руб. (12 000 + 138 888).
Таким образом компания за год сэкономит на НДС 2 млн руб., уменьшит базу по налогу на прибыль на 1 106 656 руб., а собственнику не будет стоить ничего.
Если бы учредитель приобрёл авто как физлицо, то отдал бы 12 млн руб.
Эту сумму сначала потребуется получить на карту физлица, а значит нужно выплатить зарплату — это еще сверху 30-35% налогов.
Т.е. общие расходы с учётом всех налогов будут уже 16,2 млн руб.
При покупке или оформлении лизинга на юрлицо фактически компания потратит 10 млн руб. на покупку машины.
Просто обналичить, например, под отчет.
Выдача денег под отчет для нужд бизнеса. В данном случае налоговые отчисления и сборы не предусматриваются.
Финансовые средства расходуются непосредственно на потребности предпринимателя.
Заниженная стоимость проданных товаров или услуг.
Эти операции, особенно в операциях с аффилированными лицами, является распространенным механизмом для вывода денежных средств и уклонения от налогов.
Механизм прост: компания продает товары или оказывает услуги аффилированной компании по цене ниже рыночной.
Разница между рыночной ценой и заниженной ценой, по сути, представляет собой скрытый перевод денежных средств от продающей компании к покупающей. Эта разница, не отраженная в финансовых отчетах, не облагается налогами.
Дальнейший вывод денег происходит, когда аффилированная компания, получившая товар или услугу по заниженной цене, перепродает ее на рынке по реальной рыночной цене.
А разница между заниженной ценой покупки и реальной ценой продажи остается в распоряжении аффилированной компании.
Видели такие ООО , где учредитель является учредителем еще 5-6 ООО-ек или ИП-ек???
Часто такие аффилированные компании зарегистрированы в юрисдикциях с более низкими налогами или в офшорных зонах, что минимизирует налогообложение этой прибыли и может вообще оказаться за границей, но это уже другая история.
А, чтобы налоговая сумела что-то доказать , нужны первичные документы: например, для подтверждения ввода объекта в эксплуатацию.
Это может быть акт приемки-передачи основных средств (форма ОС-1), инвентарная карточка учета основных средств (форма ОС-6) или другой документ, предусмотренный учетной политикой организации.
Или наличие инвойса( ВЭД) с указанными ценами, упд-к , торг-1 , торг-12 и так далее.
А ведь, каждый сотрудник - это материально-ответственный сотрудник , который несет и уголовную ответственность тоже.
А уклоняясь от безналичных расчетов, стремясь выводить наличные, ООО условной Ольги может попасть под несколько статей Уголовного кодекса Российской Федерации — 199, 199.1, 327, 171, 174, 174.1.
По данным статьям на компанию может быть наложен штраф до миллиона рублей, генеральному директору угрожает дисквалификация, принудительные работы и даже лишение свободы.
Кроме того, при большом масштабе нарушений под ответственность попадают учредители, главные бухгалтеры, другие сотрудники.
Вывод👇
Независимо от того, сколько даров преподносит жизнь, налог все равно приходится платить.
Не забывайте подписываться , ставить лайки, обнажая свои мысли.