Владеете недвижимостью и собираетесь ее продать? Тогда вам важно знать, когда можно избежать налога на доходы физических лиц (НДФЛ). По общему правилу, если недвижимость находится в собственности более пяти лет, налог платить не нужно. Но есть нюанс: регионы вправе устанавливать собственные сроки (подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ). В одном субъекте этот срок может составлять три года, а в другом — стандартные пять. Это привело к спору, который недавно рассмотрел Конституционный суд.
Что случилось?
Житель одного региона владел квартирой в другом субъекте России. Местные власти в регионе расположения недвижимости ввели сокращенный срок владения — три года вместо пяти, что позволяло продать квартиру без налога. Физлицо воспользовалось этим правом и не стало платить НДФЛ.
Однако налоговая инспекция посчитала, что освобождение от налога не применяется, так как у налогоплательщика регистрация в другом регионе, где действует стандартный пятилетний срок. Физлицо обжаловало требование, но проиграло суды и обратилось в Конституционный суд, требуя признать норму о разных сроках владения неконституционной.
Позиция Конституционного суда
Суд не принял жалобу к рассмотрению. В своем определении от 12.11.2024 № 2964-О он разъяснил:
- НДФЛ зачисляется в бюджет региона, где зарегистрирован налогоплательщик, а не где находится недвижимость;
- Освобождение от НДФЛ применяется по правилам того региона, где человек стоит на налоговом учете (то есть по месту регистрации);
- Разные сроки владения для освобождения от налога в субъектах РФ не противоречат Конституции.
Что это значит для бизнеса и инвесторов?
- Если вы планируете продавать недвижимость, проверьте региональные правила, но учитывайте, что налоговая будет применять нормы субъекта, где у вас постоянная регистрация.
- При выборе объекта для инвестиций обращайте внимание не только на его местонахождение, но и на налоговые условия вашего региона.
- Важно понимать, что налоговые льготы на недвижимость — это региональные инициативы, которые не гарантируют одинаковые условия для всех.
Если остались вопросы по налогообложению недвижимости, лучше заранее проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать неприятных сюрпризов.