Иногда компании, владеющие лизинговым имуществом, вынуждены от него отказаться в силу разных причин. В этом случае целесообразно, чтобы не потерять ранее перечисленные средства, продать свои права на лизинговое имущество. Как это сделать? Нужно найти нового лизингополучателя, согласовать действия с лизингодателем и заключить договор, по которому произойдет переуступка прав лизинга в пользу третьей стороны. В статье ниже подробно об этом на примере грузового автомобиля.
Что значит переуступка лизинга
Лизинг – удобный инструмент получения необходимого имущества в долгосрочную финансовую аренду на выгодных условиях. Таким способом берут во владение землю, здания, оборудование, самолеты, машины. Инструментом пользуются как небольшие фирмы, так и государственные корпорации.
Такой способ обновления основных фондов предполагает длительные правоотношения между лизинговой компанией и арендатором (лизингополучателем). А когда составляют договор лизинга, опираются на положения статьи 665 Гражданского кодекса РФ «Договор финансовой аренды».
Лизинг — это форма финансовой услуги, при которой лизинговая компания (лизингодатель) приобретает имущество для клиента (лизингополучателя) и передаёт его в пользование с возможностью последующего выкупа.
Важно! С самого начала предполагается, что право собственности в конечном итоге будет передано от одной стороны к другой. И каждый совершенный платеж укрепляет право лизингополучателя на предмет договора.
И в этом существенное отличие от аренды. Потому что появляются встречные права на истребование.
На примере грузового автомобиля, какие важные моменты можно отметить:
- Банк (лизингодатель) изначально, приобретая грузовик, знает, что искать арендатора не нужно. Уже есть компания (лизингополучатель), который возьмет авто в финансовую аренду и постепенно выкупит его.
- Компания получает возможность пользоваться грузовым авто с момента подписания договора. Отсутствие необходимого объема средств для покупки не становится препятствием.
- Компания перечисляет не арендную плату, а вносит лизинговые платежи. И с каждым последующим получает всё больше прав на грузовик.
Но как быть, если предприятие больше не нуждается в этом самосвале или тягаче? Решением становится передача прав и обязанностей по договору финансовой аренды третьему лицу. Вот именно это действие называется переуступка предмета лизинга.
Важно понимать, что лизингополучатель выплачивает именно лизинговые платежи, которые включают не только стоимость имущества, но также проценты и комиссию лизингодателя. В конце срока появляется возможность выкупить объект по остаточной стоимости, которая значительно ниже рыночной. Очевидно, что «третьему лицу» это может быть достаточно выгодно, и оно согласится выкупить договор финансовой аренды.
Что значит переуступка лизинга автомобиля? Это передачи прав и обязанностей по договору лизинга от одного лица (первоначального лизингополучателя) другому лицу (новому лизингополучателю).
В рамках такой сделки новый лизингополучатель принимает на себя все обязательства по договору, включая выплату оставшихся лизинговых платежей, а также получает право пользования автомобилем.
Всем участникам подобной сделки, полезно внимательно изучить:
- Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998 «О финансовой аренде (лизинге)» (последняя редакция от 28.04.2023);
Именно в этом нормативно-правовом акте указано, что законодательство не препятствует переуступке прав по договорам лизинга. Но уступка может произойти только при условии выраженного письменного согласия лизингодателя.
Почему происходит переуступка лизинга в реальности
Работала фирма, например, десять лет. Три года назад взяла новый контракт на грузоперевозки зерна. Конечно, понадобилась новая техника – современные зерновозы, способные быстро и без проблем отработать объемы.
А потом контракт закончился, а зерновозы остались. И платить за них нужно. Машины перестали генерировать доход, более того, теперь они приносят убыток и немаленький.
Перед лизингополучателем открываются два пути:
- Первый. Просто расторгнуть договор и вернуть автомобиль лизингодателю (никакой компенсации в этом случае не предусмотрено).
- Второй путь — переуступить права по лизинговому договору на грузовые авто третьей стороне. При этом даже можно попытаться получить вполне неплохую сумму за те самые встречные права на истребование.
Существуют и другие варианты развития событий.
Для справки! Уступка требования (цессия) регулируется Гражданским Кодексом РФ:
Глава 24. Перемена лиц в обязательстве
3. Уступка требования (цессия)
* Статья 388. Условия уступки требования
* Статья 388.1. Уступка будущего требования
* Статья 389. Форма уступки требования
* Статья 389.1. Права и обязанности цедента и цессионария
* Статья 390. Ответственность цедента
Распространенные причины
Переуступка права требования по договору лизинга автомобиля может происходить по различным причинам.
1. Финансовые причины.
Необходимость в денежных средствах: компания может переуступить право требования, чтобы получить быстрый приток денег.
Оптимизация финансовых потоков: переуступка позволяет снизить риски и улучшить ликвидность.
Рефинансирование: компания может переуступить права для привлечения более выгодных условий финансирования.
2. Стратегические причины.
Изменение бизнес-стратегии: компания может решить сосредоточиться на других направлениях бизнеса.
Реорганизация компании: в случае слияния, поглощения или разделения фирмы, может потребоваться переуступка прав.
3. Юридические и регуляторные причины.
Соответствие законодательству: переуступка может быть необходима для соблюдения требований регуляторов или налоговых органов.
Снижение рисков: переуступка прав может помочь лизинговой компании минимизировать риски, связанные с неисполнением обязательств со стороны лизингополучателя.
Передача прав в рамках группы компаний: иногда договор переуступки прав лизинга автомобиля заключают между аффилированными компаниями в рамках одной группы.
4. Рыночные условия.
Изменение рыночной конъюнктуры: переуступают права, если рыночные условия изменились, и это стало выгодным.
Повышение спроса на переуступку: на рынке может появиться спрос на такие сделки, что делает их привлекательными для лизинговых компаний.
Желание лизингополучателя: в некоторых случаях лизингополучатель может инициировать переуступку, если находит более выгодные условия у другой компании.
Важно! Переуступка прав по договору лизинга должна быть оформлена в соответствии с законодательством, а также с учетом условий первоначального договора лизинга. Все стороны должны быть уведомлены о переуступке, и она должна быть зарегистрирована в установленном порядке.
Как всё сделать правильно? Чтобы впоследствии не было возможности оспорить подобную сделку, переуступка по договору лизинга должна быть оформлена по определенному алгоритму, с оценкой, передачей пакета документов, письменным согласием лизингодателя.
Переуступка грузового лизинга пошагово
Чтобы показать весь процесс с определенной детализацией, немного конкретизируем: в качестве предмета сделки выступает седельный тягач, переуступка лизинга происходит между ИП Грузовозов Л.М. и ООО «Проводки и паяльники». Лизингодатель в данном случае ООО «Интерлизинг».
Итак, Леонид Грузовозов подвел итоги и в феврале 2025 года понял, что седельный тягач Foton Auman Galaxy, который он взял в лизинг пару лет назад, прибыль не приносит, а скорее даже генерирует постоянные убытки. Было принято решение избавиться от китайского грузовика. Леонид сделал несколько звонков знакомым бизнесменам, в результате купить тягач по переуступке лизинга согласились руководители ООО «Проводки и паяльники».
Дальше действовали так:
1. Индивидуальный предприниматель Л. Грузовозов (лизингополучатель) связался с ООО «Интерлизинг» (лизингодатель) и письменно уведомил о своём намерении переуступить предмет лизинга седельный тягач Foton Auman Galaxy. В своем уведомлении он отметил, что это будет полная переуступка прав.
2. Бухгалтер индивидуального предпринимателя подготовил пакет документов, в котором:
- заявление на переуступку грузовика;
- документы, подтверждающие финансовую состоятельность нового владельца;
- проект документа о передаче тягача Foton к новому лизингополучателю;
- письменное согласие нового лизингополучателя на переуступку;
- акт о передаче имущества в лизинг от лизингодателя.
3. Пакет документов предоставили лизингодателю для изучения и оценки.
4. Специалисты ООО «Интерлизинг» изучили бумаги, оценили риски и выдали письменное одобрение переуступки прав.
5. ИП Грузовозов Л.М. и ООО «Проводки и паяльники», при участии ООО «Интерлизинг», подписали трехсторонний договор переуступки прав лизинга грузового авто. В условиях договора прописали права и обязанности сторон, порядок взаиморасчетов.
6. ИП Грузовозов передал новому лизингополучателю седельный тягач, о чем свидетельствует акт приема-передачи, уведомил об этом лизингодателя.
7. Далее новый владелец техники продолжает ежемесячные платежи в соответствии с графиком.
Для справки! Перечень документов для оформления передачи договора финансовой аренды третьим лицам определяется лизинговой компанией в индивидуальном порядке. В большинстве случаев, новый лизингополучатель как минимум обязан предоставить учредительные документы, бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовом состоянии.
Не трудно догадаться, что переуступка лизинга самосвала или трактора ничем не отличается, просто в документации и актах будут фигурировать другие марки, модели, серийные номера.
Заявление о желании внести изменения в лизинговое соглашение необходимо направить лизингодателю за 15-30 дней до начала процедуры цессии, чтобы успеть получить письменный ответ и переуступка права лизинга на грузовое авто прошла в обычном режиме.
Переуступка договора лизинга с точки зрения бухгалтера
Очень важно разобраться, как происходит переуступка лизинга автомобиля в бухучете, чтобы правильно отразить все движения средств и техники.
Учет лизингового имущества по договорам, заключенным с 1 января 2023 года, подчиняется требованиям ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», который утвержден в приказе Минфина от 16.10.2018 № 208н.
Как оформить переуступку лизинга в общем виде.
Переуступка лизинга в 1С
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 можно найти специальный документ «Прекращение лизинга» в разделе ОС и НМА -> Выбытие основных средств. Именно с его помощью отражают любое выбытие лизингового имущества, в том числе по причине переуступки прав.
Чтобы программа правильно сформировала проводки, нужно указать:
- дату договора цессии,
- лизингодателя (контрагент),
- реквизиты договора лизинга,
- подразделение, в котором эксплуатировался грузовик;
- в качестве вида события следует выбрать «Ликвидация ОС».
Образцы бланка договора цессии
Ниже можно ознакомиться с документами.
Договор уступки права требования по договору лизинга: скачать бланк-пример.
Соглашение об уступке прав и переводе долга по Договору финансовой аренды (лизинга): скачать бланк-пример.
В тексте соглашения по переуступке прав нужно четко и подробно прописать: кто, кому, сколько и за что должен денег. Далее указать какие обязательства появляются у нового лизингополучателя и остаются у лизингодателя.
Подписывайтесь на наш Telegram. Еще больше полезного контента. Поможем найти ответ на любой вопрос.