С 1 января 2025 года начали действовать изменения в налогообложении прибыли организаций. Поправки были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом № 176-ФЗ, принятым в июле 2024 года.
Теперь компании столкнутся с повышенной налоговой ставкой, новыми правилами списания расходов на исследования и разработку, а также отменой региональных пониженных ставок.
В этой статье мы разбираем главные нововведения, затрагивающие налог на прибыль, которые начали действовать с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациям для бизнеса:
Повышение ставки по налогу на прибыль
Одно из наиболее значимых нововведений — увеличение ставки налога на прибыль. Теперь компании должны платить больше, при этом распределение налога между бюджетами изменилось.
- Для большинства организаций налоговая ставка увеличилась с 20% до 25%;
- Для IT-компаний ставка возросла с 0% до 5%, причем весь налог будет зачисляться в федеральный бюджет;
- Для участников региональных инвестиционных проектов сохранена ставка 0%, но только в рамках продленного механизма инвестиционного вычета.
Продление регионального инвестиционного вычета
С 2025 года налогоплательщики, участвующие в региональных инвестиционных проектах (РИП), смогут и дальше пользоваться ставкой 0%.
Однако ключевое новшество — бессрочный характер регионального инвестиционного вычета.
Кроме того, будет введен новый федеральный инвестиционный вычет. Его параметры правительство РФ уточнит позже, но уже сейчас известно, что он будет направлен на поддержку крупных капитальных вложений.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных налоговой реформе 2025 года. Рекомендуем к прочтению после статьи:
Увеличение коэффициента по расходам на НИОКР
Компании, инвестирующие в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), а также в программы для ЭВМ в сфере искусственного интеллекта, получат налоговые послабления:
- Коэффициент списания расходов на НИОКР увеличен с 1,5 до 2;
- Коэффициент амортизации высокотехнологичного оборудования также повышен с 1,5 до 2.
Эта мера позволяет бизнесу уменьшать налогооблагаемую базу, списывая в два раза больше расходов по данным направлениям.
Отмена региональных пониженных ставок
До 2018 года регионы могли самостоятельно устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль. С 1 января 2025 года они окончательно утратили такое право. Теперь:
- Все организации должны применять единую ставку налога без региональных послаблений;
- Исключение составляют только компании, имеющие право на инвестиционные налоговые вычеты.
Изменения в налогообложении имущественных прав
Крупные предприятия больше не смогут пользоваться льготой по освобождению от налога на прибыль для выявленных излишков имущественных прав:
- Освобождение от налога отменено для излишков, выявленных в период с 01.01.2022 по 31.12.2024;
- Малый и средний бизнес может применять эту льготу до 31.12.2026.
Расширение списка необлагаемых грантов
Еще одно положительное изменение — расширение перечня грантов, не облагаемых налогом на прибыль:
- Все гранты, предоставленные институтами инновационного развития и организациями, финансируемыми за счет государственных субсидий, теперь полностью освобождены от налогообложения.
Это позволит компаниям, занимающимся научными исследованиями и разработками, получать дополнительную поддержку от государства.
Заключение
Изменения, вступившие в силу с 1 января 2025 года, существенно повлияют на налоговое планирование бизнеса. Рост ставки налога на прибыль увеличит фискальную нагрузку, но расширенные инвестиционные вычеты и льготы по НИОКР помогут компенсировать часть издержек.
Компании должны внимательно изучить новые нормы и адаптировать свои налоговые стратегии, чтобы минимизировать возможные риски и воспользоваться предоставленными послаблениями.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с налоговой — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
