Приветствую на канале «Просто о сложном (юридические советы)»!
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, и налоговый вычет на уплату процентов по кредитам.
1.Налоговый вычет предоставляется на суммы, израсходованные на новое строительство или приобретения на территории России.
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества.
При строительстве жилья размер вычета включает суммы фактических расходов, в которые могут включаться расходы:
- на разработку проектно-сметной документации;
- на приобретение строительных и отделочных материалов;
- на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
- связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома) и отделке;
- на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников и т.д.
Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение вычета в размере менее его предельной суммы (менее 2 000 000 руб.), остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение жилья или соответствующего земельного участка. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.
ПРИМЕР.
Каждый супруг может получить вычет в пределах 2 000 000 , в том числе по одной и той же общей квартире.
Так можно сделать, если квартира стоит больше 2 млн. рублей. Например, 4 млн. рублей тогда муж заявит вычет в размере 2 млн. рублей и жена в размере 2 млн. рублей На двоих они вернут 520 000 рублей уплаченного ранее налога.
Распределить между собой стоимость жилья можно в любой пропорции по соглашению.
Например, если квартира стоит 3 млн., муж может использовать 2 млн. вычета, а жена — 1 млн., или наоборот. Мужу налоговая служба вернет 260 000 рублей, жене 130 000 рублей.
Если в документах указан один супруг, считается, что при покупке жилья в браке сам объект и расходы общие, неважно, кто платил или указан собственником в документах. Право на вычет имеют оба супруга — но только в пределах стоимости жилья, оплаченной своими деньгами, материнский капитал в данном случае не учитывается.
Например, квартира стоит 5 млн. рублей, собственник квартиры по документам супруг, он же оплачивал квартиру, но вычет заявляют оба супруга — по 2 млн. рублей каждый. В этом случае супруге нужно приложить к декларации свидетельство о браке.
Сумма к возврату возвращается фактически уплаченный НДФЛ по ставке 13%. То есть максимальная сумма к возврату — 260 000 рублей для одного человека. На двоих — максимум 520 000 рублей, только получится вернуть при покупке жилья от 4 млн. рублей, налоговый вычет можно получать частями несколько лет.
2.Для процентов по целевым займам (кредитам), в том числе полученным на перекредитование таких займов (кредитов), с 2014 года действует ограничение по сумме - не более 3 000 000 рублей.
Вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Займы должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение жилья и/или земли.
При приобретении объекта недвижимого имущества право на налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества. При приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме право на вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе обратиться за получением такого вычета после государственной регистрации его права собственности на данные квартиру, комнату или долю в них. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), право на вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на расположенный на таком земельном участке жилой дом. При строительстве индивидуального жилого дома право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности на него.
ПРИМЕР:
Если заемщик уплатил 350 тысяч рублей процентов по ипотеке, это и будет его вычет. Он вернет 45,5 тысяч рублей налога и больше не сможет использовать такой вычет, даже если возьмет новую ипотеку на другую квартиру. Вычет за проценты можно получить только по одному кредиту. Неиспользованный остаток не переносится на другие объекты.
Повторное предоставление этого имущественного налогового вычета не допускается. Это означает, что вычет по НДФЛ на покупку (строительство) жилья по-прежнему предоставляется каждому физическому лицу один раз в жизни, но в отношении одного или нескольких объектов.
Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплату расходов производил работодатель или иное лицо, если оплата производилась за счет средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также, если сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми физическими лицами, например, между родителями и детьми.
Если рассматриваемые налоговые вычеты в налоговом периоде не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
У пенсионеров данные имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
