Если я самозанятый, могу ли получить вычеты на покупку недвижимости?

К доходам, получаемым самозанятыми гражданами в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), имущественные вычеты по НДФЛ, в частности, по расходам на покупку квартиры, применить нельзя. То есть, если самозанятый приобрел квартиру, в том числе в ипотеку, то претендовать на вычет он не может. Но есть другие варианты получения вычета. В каких случаях самозанятый может претендовать на имущественный вычет? Разобрались в этом с Еленой Тургеневой и командой специалистов ООО «Бюро бухгалтерских компетенций Елены Тургеневой».

Почему нельзя получить вычет с налога на профессиональный доход?

Потому что по закону вычеты можно получать только с доходов, облагаемых по ставке 13%, входящих в основную налоговую базу (п. п. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Это прописано в п. 3 ст. 210 НК РФ. К ним относят доходы в виде заработной платы от работодателя, проценты по вкладам, доход от продажи недвижимости и др.

Самозанятые же платят налог на профессиональный доход, который облагается по ставке 4 или 6%. Подробнее о НПД писали ранее.

Как получить вычет за покупку недвижимости самозанятому?

Если самозанятый дополнительно работает по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ (например, проценты по вкладам), то он может на общих основаниях получить налоговый вычет по ипотеке, при покупке квартиры, вычет за лечение, обучение и все прочие, указанные в Налоговом Кодексе РФ.

То есть налоговый вычет при самозанятости можно делать только при наличии налоговой базы, которую физическое лицо заработало не в качестве самозанятого, а получило по трудовому договору с компанией или как иные доходы.

При отсутствии подходящего источника дохода получить налоговый вычет самозанятому не получится. Кроме этого, возврат налога предоставляется только лицам со статусом налогового резидента РФ. Для этого требуется находиться на территории России не менее 183 дней в течение отчетного года.

Пример: Иванова И.И. является самозанятой – она готовит и продает торты на заказ, платит налог в приложении для самозанятых ежемесячно. Также официально работает кондитером в булочной. В 2024 г. купила квартиру в ипотеку. В начале 2025 г. Иванова И.И. запросила с места работы (булочной) справку 2-НДФЛ за 2024 г. Сумма удержанного налога за 2024 г. составила 150 000 руб. Иванова И.И. подала в январе 2025 г. декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. на имущественный вычет и вернула на расчетный счет 150 000 руб.

Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы тут.