С 1 января 2025 года в России начала действовать новая налоговая реформа. Это означает, что в Налоговый кодекс РФ внесли серьезные изменения, которые затрагивают в том числе НДФЛ.
Теперь расчет налога стал заметно сложнее, были введены обязательные прогрессивные шкалы, а общая налоговая нагрузка по НДФЛ увеличилась. И это далеко не все.
В этой статье мы подробно разобрали все актуальные изменения по НДФЛ, которые начали действовать с января 2025 года. Листайте, читайте и применяйте полезные знания в работе.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в «Дзене», чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Пятиступенчатая прогрессивная шкала по НДФЛ
Если до этого существовало только две налоговых ставки по НДФЛ, то с 2025 года власти установили сразу пять. То есть, чем больше доход, тем выше тариф по налогу.
- До 2,4 млн рублей — 13%
- От 2,4 до 5 млн рублей — 15%
- От 5 до 20 млн рублей — 18%
- От 20 до 50 млн рублей — 20%
- Свыше 50 млн рублей — 22%
Повышенные ставки применяются только к той части дохода, которая превышает установленный порог.
Изменения ставок НДФЛ для отдельных видов доходов
Теперь для следующих видов доходов применяются особые ставки: дивиденды, продажа недвижимости, операции с ценными бумагами и цифровыми активами, проценты по вкладам:
- До 2,4 млн рублей — 13%
- Свыше 2,4 млн рублей — 15%
Льготные ставки НДФЛ
С 2025 года для определенных категорий граждан предусмотрены льготные ставки:
Военнослужащие и участники СВО:
- До 5 млн рублей — 13%
- Свыше 5 млн рублей — 15%
Районные коэффициенты и северные надбавки:
- До 5 млн рублей — 13%
- Свыше 5 млн рублей — 15%
Вы можете узнать больше о других изменениях, связанных с налоговой реформой 2025 года, в нашей тематической подборке статей:
Увеличение стандартных налоговых вычетов на детей
Еще одно изменение по НДФЛ — увеличение стандартных налоговых вычетов:
- На второго ребенка — 2 800 рублей (ранее 1 400 рублей)
- На третьего и последующих детей — 6 000 рублей (ранее 3 000 рублей)
- Предельный доход для вычетов увеличен до 450 000 рублей (ранее 350 000 рублей)
Новые налоговые вычеты
В 2025 году введены дополнительные налоговые вычеты:
- За сдачу нормативов ГТО — 500 рублей
- За прохождение диспансеризации — 500 рублей
- За долгосрочные сбережения граждан (по ст. 219.2 НК РФ)
- Для семей с двумя и более детьми и доходом до 1,5 региональных прожиточных минимумов (предоставляется через СФР с 1 мая по 1 октября 2026 года)
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная статья, посвященная актуальным налоговым льготам для предпринимателей. Рекомендуем к прочтению:
Изменения налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК)
В 2025 году увеличился фиксированный НДФЛ, который физлица платят с прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).
Фиксированные суммы налога для владельцев КИК:
- Одна КИК — 27 990 000 рублей
- Две КИК — 52 718 000 рублей
- Три и более КИК — 52 718 000 + 22 727 300 рублей за каждую дополнительную КИК
Отмена налоговых льгот для плательщиков с высоким доходом
По новым правилам, если налоговая база предпринимателя превышает 50 млн рублей в год, он теряет:
- Право на вычет за долгосрочные сбережения
- Освобождение от уплаты НДФЛ с продажи акций и долей в компаниях (при владении более 5 лет)
Понижающий коэффициент при продаже недвижимости
С 2025 года региональные власти могут устанавливать коэффициент 1 для расчета НДФЛ при продаже недвижимости. Это означает, что если цена сделки ниже кадастровой стоимости, налог рассчитывается от кадастровой стоимости.
Иностранные компании как налоговые агенты
Иностранные компании теперь обязаны удерживать НДФЛ, если выплачивают доходы физическим лицам, работающим на них дистанционно из России. Таким образом, они стали налоговыми агентами.
Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
