Индивидуальным предпринимателям в России доступно немало полезных преференций, одна из которых — применение налоговых льгот.
К таким льготам относятся, например, налоговые каникулы, вычеты, пониженные и нулевые ставки. Благодаря им, предприниматели могут законно уменьшить сумму уплачиваемых налогов или вовсе не платить их.
В этой статье мы собрали список всех актуальных льгот по налогам ИП, которые действуют в 2025 году и сохранятся в ближайшем будущем. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Льготы по бухгалтерскому учёту
Предприниматели имеют право не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность, но при этом они обязаны вести налоговый учет доходов и расходов, прописывая их в КУДиР.
Еще несколько послаблений затрагивают кассовые операции ИП. Предприниматели должны соблюдать только лимит расчетов наличными с другими ИП и ООО — это 100 000 рублей в рамках одного договора. А вот принимать наличные от физических лиц и платить можно без ограничений.
Льготы по налогу на имущество
Особых послаблений для ИП в этом пункте нет, однако на льготы могут рассчитывать физические лица (п. 1 ст. 407 НК РФ).
Такие льготы, в том числе пониженные ставки, устанавливаются региональными и местными властями. Чтобы узнать о послаблениях в вашем регионе, нужно посетить специальный сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Обратите внимание: ИП на УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН освобождены от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности.
Льготы по транспортному налогу
По аналогии с имущественным, льготы по транспортному налогу для ИП вводятся на региональном уровне.
Местные власти могут установить локальные льготы, снизить ставку в регионе или даже освободить предпринимателей от авансовых платежей (ст. 356, п. 6 ст. 362 НК РФ).
Например, в Ленинградской области сельхозпроизводители, которые реализуют продукцию растениеводства и животноводства, не уплачивают транспортный налог по грузовикам.
Льготы по земельному налогу
Льготы по земельному налогу могут быть как федеральными, так и местными. Федеральные применяются для всех земельных участков во всех муниципальных образованиях.
ИП могут воспользоваться региональными льготами в качестве физических лиц. Чаще всего для отдельных категорий граждан действуют пониженные ставки на землю. Также существуют послабления для многодетных семей, пенсионеров и инвалидов.
Более того, теперь из объектов налогообложения исключены некоторые земельные участки — это лесной фонд, имущество многоквартирных домов и другие (п. 2 ст. 389 НК РФ).
Льготы по НДФЛ
Освобождение от НДФЛ
Предприниматели могут не платить НДФЛ при продаже недвижимости, которую использовали в предпринимательской деятельности. Например, ИП не надо облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которыми он владел 5 лет и более, а в некоторых случаях — более 3 лет.
Кроме того, им не надо платить НДФЛ, если доход от продажи недвижимости считается полученным по той предпринимательской деятельности, которую перевели на налоговый режим без подоходного налога, к примеру, спецрежим
Обратите внимание: если продажа жилья все-таки облагается НДФЛ, то предприниматель может уменьшить доходы на профессиональный вычет.
Профессиональный вычет
Помимо базовых налоговых вычетов (стандартного, социального и имущественного) ИП могут оформить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Условие для этого — применение ОСНО.
В составе профессионального вычета можно учесть расходы, которые отвечают следующим критериям:
- Расходы были произведены самим ИП;
- Расходы являются реальными и связаны с предпринимательской деятельностью;
- По расходам оформлены все подтверждающие документы.
Обратите внимание: если ИП не подтвердит расходы документально, ему предоставят вычет только в размере 20% от доходов деятельности. Личные и семейные расходы при этом не учитываются.
Если вы хотите получить профессиональный вычет, то отразите его в декларации 3-НДФЛ, которую будете подавать по итогам года.
Уменьшение НДФЛ на торговый сбор
ИП на ОСНО могут уменьшить подоходный налог на сумму торгового сбора, уплаченный в том году, за который рассчитывается НДФЛ (п. 1 ст. 224, п. 5 ст. 225 НК РФ).
Это доступно для предпринимателей, если:
- НДФЛ рассчитывается по итогам года с доходов, которые облагаются по прогрессивной ставке (от 13% до 22%);
- Сбор в связи с предпринимательской деятельностью уплачен в регионе по месту учета.
Обратите внимание: если торговый сбор превышает начисленный НДФЛ, то остаток нельзя вернуть или перенести на следующий год.
Льготы по страховым взносам
Страховые взносы и отчётность по ним
ИП уплачивают взносы за своих сотрудников так же, как и ООО. Более того, предприниматели перечисляют взносы за себя и дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 рублей (ст. 430 НК РФ).
Напомним, что фиксированный взнос за себя составляет:
- В 2024 году — 49 500 рублей;
- В 2025 году — 53 658 рублей.
Для ИП без сотрудников ввели послабление. Им не надо сдавать «зарплатную» отчетность — расчет 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах и ЕФС-1.
Также ИП не отчитываются за себя и, в отличие от ООО, им не нужно ежегодно подтверждать основной вид деятельности. СФР сам определит тариф взносов на травматизм по основному ОКВЭД, указанному в ЕГРИП.
Освобождение ИП от страховых взносов
ИП без работников уплачивают страховые взносы только за себя. Также освобождение есть у предпринимателей, которые приостановили деятельность для ухода за ребенком до 1,5 лет или для воинской службы (по мобилизации, по контракту или добровольно).
Для освобождения необходимо подать в ФНС заявление по форме КНД 1150081 и приложить к нему копии подтверждающих документов. Например, это может быть свидетельство о рождении ребенка или копия контракта с ВС РФ.
Уменьшение налогов ИП на страховые взносы
Предприниматели могут уменьшить сумму налога по своей системе налогообложения на страховые взносы за себя и за работников. Однако правила разнятся в зависимости от режима.
- ИП на ОСНО. Облагаемая база по НДФЛ уменьшается за счет взносов за себя и работников. Их можно включить в состав профессионального налогового вычета и отразить в декларации 3-НДФЛ.
- ИП на УСН «Доходы» без работников могут уменьшить налог на фиксированный взнос или уплаченный 1%. При этом для уменьшения можно применить взносы, уплаченные как в этом, так и в прошлом году.
- ИП на УСН «Доходы» с работниками также уменьшают налог УСН на взносы, уплаченные в текущем году. Однако общая сумма для уменьшения ограничена — это 50% от налога. Также ИП на УСН могут уменьшить налог на весь торговый сбор, уплаченный по своей деятельности.
- ИП на УСН «Доходы минус расходы». Все взносы, которые были уплачены за себя и за работников, можно учесть в расходах. После этого ИП может высчитать налог по УСН с разницы между доходами и расходами.
- ПСН (патент). Для них действуют такие же правила, как и для ИП на УСН «Доходы». Чтобы воспользоваться льготой, предпринимателю нужно подать в ФНС уведомление по форме КНД 1112021.
Обратите внимание: ИП на АУСН не платят страховые взносы ни за себя, ни за работников. Однако они уплачивают в СФР фиксированный страховой взнос на травматизм, который тоже учитывается в расходах.
Льготы по спецрежимам (УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН)
Льготы ИП на УСН
- Пониженные ставки (их устанавливают на региональном уровне);
- Освобождение от уплаты налога на имущество бизнеса;
- Налоговые каникулы для новых ИП (налог можно не уплачивать первые два года работы);
- Единый пониженный тариф страховых взносов для некоторых категорий плательщиков;
- Уменьшение доходного УСН на страховые взносы и торговый сбор.
Льготы ИП на АУСН
- Весьма низкие ставки относительно ОСНО;
- Отсутствие обязательств по подаче отчетности;
- Освобождение от уплаты налога на имущество, страховых взносов за себя и за работников по единому тарифу;
- Учет налогов по упрощенной схеме;
- Облегченные обязанности налогового агента (НДФЛ рассчитывает банк).
Льготы ИП на ПСН
- Пониженная ставка;
- Налоговые каникулы для новых ИП;
- Освобождение от уплаты налога на имущество бизнеса;
- Уменьшение патента на некоторые расходы (в том числе на страховые взносы ИП за себя и работников).
Льготы ИП на ЕСХН
- Пониженные ставки (их устанавливают на региональном уровне);
- Освобождение от уплаты налога на имущество бизнеса.
Если вы хотите развивать бизнес без проблем с ФНС и банками, независимо от режима налогообложения — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
