Редакция портала Всеостройке.рф разбиралась в тонкостях законодательства.
Налоговый вычет при покупке недвижимости – механизм частичной компенсации расходов на приобретение земельного участка для налогоплательщиков НДФЛ. Он предназначен для стимулирования улучшения жилищных условий граждан.
Вычет предусматривает возмещение части уплаченного НДФЛ (13% от дохода) в рамках законодательно установленных лимитов. При приобретении недвижимости за личные средства, максимальная сумма вычета составляет 260 000 рублей на одного налогоплательщика (520 000 рублей для супружеской пары). При использовании ипотечных средств, вычет распространяется также на проценты по кредиту.
Для получения вычета необходимо:
- Быть налоговым резидентом РФ (проживать в РФ более 183 дней в году);
- Иметь подтверждающие документы о расходах на приобретение недвижимости (договор купли-продажи, акт приема-передачи, кредитный договор и др.). При совместном приобретении недвижимости супругами, не находящимися в официальном браке, необходимо подтверждение долевого владения и участия в кредитных платежах.
Вычет предоставляется на основе налоговой декларации 3-НДФЛ. Процедура возврата налога осуществляется через налоговую инспекцию. Важно соблюдать все законодательные требования и правильно оформить необходимые документы для своевременного получения вычета.
Право на налоговый вычет за покупку земельного участка не распространяется на все категории налогоплательщиков. Отказ в предоставлении вычета возможен в следующих случаях:
- Отсутствие налогооблагаемого дохода: вычет не предоставляется безработным, самозанятым и индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения, так как у них отсутствует НДФЛ к возмещению.
- Безвозмездное получение недвижимости: вычет не предоставляется при наследовании или получении недвижимости в дар, поскольку расходы на приобретение отсутствуют.
Условия получения вычета:
Согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется за документально подтвержденные расходы на приобретение дома и земельного участка.
Возврат НДФЛ не предусмотрен при:
- Приобретении недвижимости у взаимозависимых лиц (близкие родственники);
- Приобретении за счет средств материнского (семейного) капитала или бюджетных средств;
- Повторном использовании права на вычет.
Важно учитывать эти ограничения при планировании приобретения недвижимости и получения налогового вычета. Например, вычет не предоставляется при покупке участка у отца, но может быть предоставлен при покупке у дяди (не является взаимозависимым лицом).
Максимальная сумма компенсации по налоговому вычету за покупку недвижимости ограничена.
Приобретение/строительство жилья:
Лимит на стоимость объекта: 2 млн рублей (максимальный возврат – 260 000 рублей). Для объектов, приобретенных до 2008 года, лимит составляет 1 млн рублей. Возврат производится за последние три года.
Выплата процентов по ипотеке:
Лимит на сумму процентов: 3 млн рублей (максимальный возврат – 390 000 рублей). Вычет на проценты по ипотеке предоставляется только один раз. Для ипотеки, взятой до 01.01.2024, лимит не применяется.
Зависимость от дохода:
Возврат не может превышать сумму уплаченного НДФЛ. Если годовой доход недостаточен для полного возврата вычета за один год, оставшаяся сумма переносится на последующие годы.
Например: при положенном вычете в 260 000 рублей и годовом доходе в 840 000 рублей (до уплаты налога), за один год можно вернуть только 109 200 рублей (13%). Остаток в 150 800 рублей переносится на следующий год.
Важно учитывать эти ограничения при планировании получения налогового вычета.
Налоговый вычет за покупку недвижимости может быть использован несколько раз, но в рамках установленного лимита. Например, приобретение нескольких земельных участков для строительства позволяет суммировать расходы, но максимальный возврат ограничен 260 000 рублей (или 520 000 рублей для супругов).
Необходимые документы:
- Паспорт;
- Справка 2-НДФЛ;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Заявление на возврат налога;
- Выписки из ЕГРН на недвижимость и земельный участок;
- Документы, подтверждающие расходы (договоры, квитанции, чеки);
- Ипотечный договор и график погашения (при наличии);
- Справка об уплате процентов (при наличии);
- Реквизиты банковского счета;
- Дополнительно: свидетельство о браке (при совместном приобретении недвижимости) и договор о распределении возвращаемых средств.
Способы возврата налога:
- Через налоговую инспекцию (ФНС) со справкой 2-НДФЛ: сбор документов, заполнение декларации, подача документов в ФНС или МФЦ. Срок рассмотрения – 30–90 дней.
- Через работодателя: подача заявления и документов в ФНС, передача решения работодателю. Компенсация производится путем уменьшения НДФЛ из заработной платы в течение нескольких месяцев.
- Онлайн (для объектов, приобретенных после 01.01.2020): подача заявки через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС с использованием электронной подписи. Срок рассмотрения – 30 дней.
Выбор способа зависит от индивидуальных предпочтений и условий. Ранее мы также писали о том, как выписать человека из квартиры и о том, что такое прописка без права на жилплощадь.