В РФ действует требование уведомлять налоговые органы об открытии зарубежного счёта и предоставлять отчёт о движении денежных средств (#ОДДС ).
Если вы индивидуальный предприниматель (ИП) и владеете зарубежным счетом, важно определить его назначение, так как это влияет на налогообложение, отчетность и соблюдение валютного законодательства. Для этого необходимо оценить характер операций по счету:
- Для бизнеса: если счет используется для приема оплаты от иностранных клиентов, оплаты поставщикам, аренды, выплаты зарплаты сотрудникам за рубежом или других деловых операций
- Для личных целей: если счет служит для хранения личных сбережений, оплаты товаров и услуг для себя, путешествий или перевода средств близким
Уведомление об открытии зарубежного счета
На первом листе Уведомления об открытии счета в банке за пределами РФ указывается код резидента:
- 2 – физическое лицо-резидент (если счет используется для личных, семейных, домашних и аналогичных нужд);
- 3 – физическое лицо-резидент, индивидуальный предприниматель (если счет используется для предпринимательских целей);
- 4 – физическое лицо-резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории РФ
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС)
Если зарубежный счет используется в предпринимательских целях - по такому счету должен представляться ежеквартальный ОДДС
Характер использования счета влияет на дальнейшее представление отчетов о движении денежных средств (ОДДС):
- в отношении счетов, используемых в личных целях, ОДДС представляется ежегодно до 1 июня, лицами, находящимися более 183 дней в году в РФ;
- в отношении счетов, используемых в предпринимательской деятельности, ОДДС представляется ежеквартально (в течение 30 рабочих дней после окончания отчетного квартала), независимо от количества дней нахождения в РФ.
ИП в отличие от физлиц обязаны прикладывать к отчёту документы (выписки по счету). Если они на иностранном языке, требуется перевод. Налоговая может запросить оригиналы и нотариально заверенный перевод при проверке.
Классификация операций ИП по брокерскому счету
Доходы ИП на УСН от биржевых операций через брокера (ценные бумаги, валюта, ПФИ) не считаются предпринимательскими. Минфин разъясняет, что такие доходы облагаются НДФЛ как доходы физлица, поскольку:
- Операции с валютой не относятся к реализации товаров, работ или услуг и не подпадают под предпринимательскую деятельность.
- Операции с ценными бумагами через брокера требуют статуса профучастника рынка и не связаны с предпринимательской деятельностью ИП.
Тем не менее, доходы от операций с ценными бумагами могут включаться в предпринимательские доходы ИП, если такие операции соответствуют видам деятельности, заявленным в ЕГРИП, и выполняются от имени ИП.
Таким образом, Минфин разграничивает предпринимательские и непредпринимательские операции с ценными бумагами еще по двум критериям:
1) соответствие операций видам деятельности в ЕГРИП;
2) вступление в правоотношения от имени ИП или физического лица.
Карта банка Казахстана: какие обязательства по отчетности в налоговую возникают для гражданина РФ
Нужна помощь с отчётностью по зарубежным счетам?
Напишите — консультация бесплатна!
Телеграмм: @odds_nalog
Эл.почта: taxoffx@gmail.com