В последние годы граждане России все чаще открывают банковские карты Казахстана для удобства ведения финансовых операций.
Банковская карта — это просто средство для доступа к денежным средствам, которые хранятся на счете клиента в банке. Банк открывает счет при оформлении банковской карты. Когда клиент получает карту, банк автоматически связывает ее с одним или несколькими счетами (мультивалютная карта), чтобы обеспечить возможность совершать операции.
Таким образом, владелец карты банка Казахстана автоматически становится владельцем счета в зарубежном банке (#Фридом)
Банковская карта Freedom Bank Казахстан: особенности и отчетность в налоговую для резидента РФ
Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского налогового и валютного законодательства, а именно:
1) уведомлять Федеральную налоговую службу об открытии/закрытии счета в банке за рубежом;
2) предоставлять ежегодно Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
3) предоставлять ежегодно декларацию 3-НДФЛ, если по счету карты банк начислял проценты.
Рассмотрим немного подробнее как это сделать:
1. Уведомление об открытии счета за рубежом
Граждане России обязаны сообщать налоговым органам о наличии у них зарубежных банковских счетов:
- если вы фактически проживаете в РФ более 183 дней в календарном году – необходимо направить уведомление в ФНС в течение месяца с даты открытия счета;
- если вы проживаете в РФ менее 183 дней в календарном году – подать уведомление об открытии зарубежного счета нужно до 1 июня года, следующего за годом преимущественного нахождения на территории РФ
Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:
1. Лично обратиться в ИФНС по месту регистрации /по месту жительства на территории РФ;
2. Через личный кабинет на сайте ФНС;
3. Заказным письмом по почте с описью вложения;
4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т.д.
Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета, не позднее месяца со дня его открытия/закрытия или изменения реквизитов.
Каким образом налоговая РФ может узнать о зарубежном банковском счете
2. Отчет о движении денежных средств (ОДДС)
В дополнение к обязательствам по уведомлениям о зарубежных счетах, граждане РФ, использующие банковские карты Казахстана, обязаны сдавать Отчет о движении денежных средств, в котором отражается сколько денег у вас проходит по этому счету.
Освобождаются от подачи Отчета о движении денежных средств:
- граждане РФ, которые находились за рубежом в совокупности более 183 дней в течение календарного года;
- если оборот/остаток по счету в иностранной валюте не превысил 600 000 в рублевом эквиваленте за год и счет открыт в банке страны — члена ЕАЭС** или государства, с налоговыми органами которого налажен автоматический обмен информацией;
- если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось и остаток на счете не превышает 600 000 рублей в эквиваленте
** С 1 января 2015 г. Казахстан является полноправным участником Договора о ЕАЭС наравне с Россией, Беларусью, Киргизией и Арменией
ОДДС подается ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным, а также не позднее месяца со дня закрытия счета (если оборот по счету за текущий год превысил 600 000 рублей в эквиваленте).
Например: за 2024 год отчет подается до 1 июня 2025 года
Отправить отчет в налоговую службу можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.
Получено уведомление о вызове в налоговую из-за непредоставления ОДДС: что делать ?
3. Налогообложение доходов по счетам за границей
Все доходы, которые гражданин РФ налоговый резидент ( более 183 дней в отчетном году в РФ) получает от источника дохода в Казахстане (например: зарплата, проценты по счету/вкладу, дивиденды и прочее) подлежат налогообложению в России. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых резидентов РФ составляет 13%/15% (в зависимости от дохода). Необходимо заполнять и предоставлять в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года следующего за отчетным
Вклад в банке Казахстана: как платить налог на проценты всего 10% вместо 15%
4. Международный обмен информацией и штрафы
Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией с РФ, утверждается и обновляется ФНС России.
Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС может стать об этом известно.
В СЕНТЯБРЕ каждого года происходит автоматический обмен по стандарту CRS. Поэтому, если вы завели банковскую карту/открыли счет в 2024 году, то в сентябре 2025 года информация об этом может быть передана в ФНС.
Если физлицо — владелец карты/счета в зарубежном банке проигнорирует свои обязанности по подаче уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, к нему может быть применена ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ:
- если уведомление об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета или отчет представлено с нарушением срока это штраф 300-3000 руб.;
- уведомление/отчет не представлено вовсе — штраф 2000-5000 руб.;
ВАЖНО! За повторное (в течение года со дня оплаты аналогичного штрафа) подобное нарушение штраф уже 20 000 руб. ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ
Нужна помощь с отчётностью по зарубежным счетам?
✔️Отчет о движении средств по зарубежному счету ИП (ежеквартально)
✔️Отчет о движении средств по зарубежному счету физлица (раз в год)
📂 ✔️ Помогу собрать пакет документов для подготовки отчета: подскажу как правильнее сделать выписку по вашим счетам, где посмотреть реквизиты счета в приложении, какой запрос и как сделать в вашем иностранном банке.
📂 ✔️ Составлю и помогу подать отчет о движении средств по зарубежным банковским и брокерским счетам :
— пришлю файлы (xml, pdf) для самостоятельной отправки через ЛК налогоплательщика или по почте
—или через ваш Личный кабинет налогоплательщика;
📂 ✔️ Заполню Уведомление об открытии /закрытии счета за рубежом в удобном для вас формате (файлы (xml, pdf) , ЛК)
Напишите — короткая консультация бесплатно!
Телеграмм: @odds_nalog
#ОДДС Фридом банк #FREEDOM BANK KAZAKHSTAN