Основные принципы и цели CRS
CRS (Common Reporting Standard) разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и начал внедряться с 2014 года, а первый обмен данными состоялся в 2017 году. На сегодняшний день более 120 юрисдикций, включая большинство международных финансовых центров, подписали многостороннее соглашение (MCAA) и участвуют в автоматическом обмене.
Главная цель CRS — уменьшение случаев скрытия доходов и незадекларированных иностранных счетов, что позволяет налоговым органам выявлять налоговые нарушения без необходимости направлять индивидуальные запросы (в отличие от обмена информацией по запросу).
Как работает автоматический обмен?
- Банки и другие финансовые организации обязаны идентифицировать налоговое резидентство своих клиентов при открытии и обслуживании счетов. Они собирают и ежегодно передают налоговым органам своей страны сведения о счетах физических и юридических лиц, являющихся налоговыми резидентами других стран. Эти данные включают личные данные владельцев, номера счетов, остатки на счетах и информацию о доходах, полученных по этим счетам.
Эта информация включает: имя, адрес, налоговый номер, дату рождения
владельца счета, номер счета, остаток на счете на конец года, а также
данные о доходах (проценты, дивиденды, доходы от продажи активов).
- Ежегодно собранные данные передаются национальным налоговым органам, которые в течение 9 месяцев (обычно В СЕНТЯБРЕ) после окончания отчетного года пересылают их компетентным органам стран резидентства владельцев счетов.
- Получив данные о зарубежных счетах, налоговые органы сравнивают их с информацией, указанной в налоговых декларациях. Если обнаруживаются расхождения — например, счета или доходы не были задекларированы, — это служит основанием для проведения налоговых проверок и доначисления налогов с возможными штрафами.
- CRS охватывает не только личные счета, но и счета компаний, контролируемых налоговыми резидентами других стран (КИК). Это позволяет выявлять схемы сокрытия активов через иностранные юридические лица. Благодаря глобальному участию более 120 стран, обмен охватывает широкий спектр финансовых операций и юрисдикций.
Обмен осуществляется только между странами, которые одновременно подписали соглашение, внедрили соответствующее законодательство и активировали двусторонние обязательства по обмену.
Получено уведомление о вызове в налоговую из-за непредоставления ОДДС: что делать ?
Страны-участники механизма автоматического обмена по CRS
На 2025 год в механизме автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS участвуют около 120 стран и территорий, включая большинство развитых и крупных развивающихся государств, а также многие традиционные офшорные юрисдикции.
В 2025 году к обмену присоединились новые государства, такие как Армения, Камерун, Руанда и Ямайка, а также территория Ниуэ.
Однако ряд стран до сих пор не участвуют в CRS, среди них: США, Беларусь, Сербия, Вьетнам, Узбекистан, Монголия, Египет, Алжир, Доминиканская Республика, Филиппины и другие.
США используют собственный стандарт FATCA и не обмениваются информацией по CRS.
Важно отметить, что не все страны-участники CRS обмениваются информацией друг с другом автоматически и во всех направлениях. Для обмена между двумя странами должны быть активированы двусторонние обязательства, а также внедрено соответствующее национальное законодательство.
Перечень государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен информацией, утверждается ФНС России и регулярно обновляется.
Последнее обновление перечня состоялось 31 декабря 2024 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 30 октября 2024 г. N ЕД-7-17/916@.
Из перечня исключены 26 стран Европейского Союза: Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония
Перечень по состоянию на 31.12.2024 (листайте):
Отчетность физических лиц по зарубежным счетам в ОАЭ и автоматический обмен налоговой информацией
Карта банка Казахстана: какие обязательства по отчетности в налоговую возникают для гражданина РФ
Влияние CRS на налогоплательщиков
Для налогоплательщиков участие их страны в CRS означает:
- Финансовые учреждения стран-участников CRS собирают и передают налоговым органам сведения о счетах нерезидентов — физических и юридических лиц.
- Налоговые органы страны, где открыт счет, ежегодно передают эти данные в налоговые органы страны налогового резидентства владельца счета.
- Передаваемая информация включает: ФИО, дату рождения, адрес, налоговый номер, данные о счете, остаток на счете, полученные проценты, дивиденды и другие инвестиционные доходы.
Последствия для владельцев зарубежных счетов:
- Повышается вероятность выявления незадекларированных иностранных счетов и доходов, что ведет к риску доначисления налогов, штрафов и других санкций.
- Возникает необходимость своевременно и корректно декларировать зарубежные счета и доходы в своей стране налогового и валютного резидентства.
- Счета, открытые на иностранные компании, также подпадают под обмен, если контролирующее лицо является резидентом страны-участника CRS.
- Владение счетами в странах, не участвующих в CRS, временно может оставаться вне поля зрения налоговых органов, однако такие юрисдикции могут быть признаны высокорисковыми или попасть под дополнительные проверки.
Нужна помощь с отчётностью по зарубежным счетам?
Напишите — короткая консультация бесплатна!
Телеграмм: @odds_nalog