За что нужно уплачивать налог? Как рассчитать его сумму? Должны ли дети платить налог? Ответы на эти и другие вопросы дам ниже.
Меня зовут Надежда Швырева, я председатель Московской коллегии адвокатов «ШВЫРЕВА И ПАРТНЕРЫ». В семейных спорах в качестве адвоката уже более 20 лет.
Еще больше разборов жизненных ситуаций можно почитать у меня в ТГ-канале. Подписывайтесь, чтобы ничего не упустить.
Что такое налог на имущество физических лиц?
Налог на имущество физических лиц — это обязательный платеж, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости. Он относится к местным налогам (ст. 12 НК РФ), а значит, его ставки и льготы могут различаться в зависимости от региона.
За какое имущество уплачивается налог?
Полный перечень объектов, облагаемых налогом, содержится в ст. 401 НК РФ. Это:
- квартиры, дома, комнаты;
- гаражи и машино-места;
- дачи и садовые дома;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы (например, заводы);
- другие здания, строения, помещения (например, офисы).
Не облагается налогом имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (например, подъезды, чердаки, лифты).
Кто обязан платить налог?
Плательщиками признаются собственники недвижимости (ст. 400 НК РФ). При этом:
- налог начисляется с момента регистрации права собственности в Росреестре;
- неважно, используется недвижимость или нет – даже если квартира пустует, налог платить придется;
- налог платится только за принадлежащую долю – если у вас ½ квартиры, то налог начисляется именно на эту долю.
Должны ли дети платить налог на имущество?
Если собственником недвижимости является несовершеннолетний, то уплачивать налог за него обязаны родители или опекуны (ст. 27 ГК РФ). С 14 лет ребенок может самостоятельно исполнять налоговые обязательства, но только с письменного согласия законных представителей.
При этом для детей-инвалидов предусмотрены федеральные льготы – они освобождены от уплаты налога (ст. 407 НК РФ). Также в некоторых регионах могут быть введены дополнительные льготы.
Основой для расчета налога является кадастровая стоимость недвижимости, приближенная к рыночной (ст. 402 НК РФ).
Ставки налога на имущество в 2025 году
Ставки налога установлены в ст. 406 НК РФ и зависят от типа недвижимости и ее стоимости:
- 0,1% – для жилой недвижимости, гаражей, машино-мест, хозяйственных построек до 50 кв. м;
- 0,5% – для нежилой недвижимости, не входящей в льготные категории;
- 2% – для недвижимости из специального перечня и объектов стоимостью более 300 млн руб.
Как рассчитывается налог?
Формула расчета:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) × Ставка налога
Пример:
Если квартира в Москве стоит 15 млн руб., а налоговый вычет составляет 1 млн руб., то расчет налога при ставке 0,15% будет таким:
(15 000 000 – 1 000 000) × 0,15% = 21 000 руб. в год.
В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе ставки могут отличаться:
- до 10 млн руб. – 0,1%;
- 10–20 млн руб. – 0,15%;
- 20–50 млн руб. – 0,2%;
- 50–300 млн руб. – 0,3%.
С 2025 года увеличены ставки налога для дорогой недвижимости:
- свыше 300 млн руб. – с 2% до 2,5%;
- для земельных участков стоимостью от 300 млн руб. ставка повышена с 0,3% до 1,5%.
Льготы по налогу на имущество
Некоторые категории граждан имеют освобождение от уплаты налога на один объект каждого типа недвижимости (ст. 407 НК РФ):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II группы;
- ветераны войны;
- участники СВО и их семьи (с 2024 года).
Важно: льгота распространяется только на один объект каждого вида. Если у пенсионера две квартиры, дом и гараж – он может выбрать по одному объекту каждого типа, чтобы не платить налог.
Что будет, если не заплатить налог?
Срок уплаты – до 1 декабря 2025 года. Если не заплатить вовремя, с 2 декабря начнут начисляться пени:
- ежедневно 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
- при долге более 30 000 руб. – возможен запрет на выезд за границу;
- при неуплате налоговая может подать в суд – штраф составит 20% от суммы долга (ст. 122 НК РФ);
- за умышленную неуплату штраф может достигать 40% от суммы задолженности.
Налог на имущество физических лиц – обязательный платеж, который важно учитывать в своем бюджете.
Ставки налога, льготы и сроки оплаты зависят от региона, поэтому лучше заранее уточнить детали в налоговой службе.
Если у вас остались вопросы или вам нужна профессиональная помощь в оформлении или проверке документов, а также консультация адвоката – пишите! Я и моя команда всегда готовы подставить вам плечо!
Чтобы не потерять важную информацию и не пропустить новые полезные публикации, подпишитесь на канал и нажмите колокольчик.