Хотите платить меньше налогов? Узнайте, как использовать налоговые каникулы, чтобы сэкономить деньги! Законодатели продлили налоговые каникулы для ИП до 2027 года, добавив новые правила и условия.
В этой статье разберем, кто может воспользоваться льготами, как правильно их оформить и что важно знать о подаче деклараций.
Кому доступны налоговые каникулы?
Налоговые каникулы распространяются на ИП, которые:
- используют УСН или ПСН;
- ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания (п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ)
Каникулы не касаются других систем налогообложения. Для применения льгот требуется, чтобы региональные власти приняли соответствующий закон (ст. 5 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Когда можно перейти на налоговые каникулы?
Применять ставку 0% можно не только сразу после регистрации ИП, но и позже, при соблюдении условия — не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента регистрации (письмо ФНС от 15.08.2024 № СД-4-3/3950).
Пример:
ИП зарегистрировался в 2024 году на общем режиме налогообложения. ИП планирует оказывать бытовые услуги, которые подпадают под налоговые каникулы. С 1 января 2025 года он оформляет патент на весь 2025 год. Нулевую ставку он может использовать весь год при условии, что:
- Деятельность, на которую он оформил патент, соответствует требованиям регионального закона о каникулах.
- Он оформил патент непрерывно, то есть либо на весь 2025 год (с 01.01.2025 по 31.12.2025), либо на два последовательных периода, например:
- с 01.01.2025 по 30.06.2025;
- с 01.07.2025 по 31.12.2025.
Таким образом, ИП соблюдает условие о непрерывности применения льготы (письмо Минфина от 03.11.2021 № 03-11-11/89655).
Как сдавать отчетность на каникулах?
- УСН: Декларацию по УСН сдавайте как обычно, указывая ставку налога 0%. Платить авансовые платежи и налог по итогам года не нужно. Специальное заявление о применении нулевой ставки подавать не требуется (письмо Минфина от 22.05.2018 № 03-11-11/34486).
- ПСН: Для применения льготы на патенте в заявлении по форме форме № 26.5‑1 укажите ставку 0% и ссылку на региональный закон (п. 19 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891).
Нужно ли платить страховые взносы на каникулах?
Да, налоговые каникулы не освобождают предпринимателей от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников. Эти взносы платятся в полном объеме, независимо от использования льготы (ст. 346.20 и 346.50 НК).
Можно ли сохранить каникулы при смене режима налогообложения?
Если ИП на УСН переходит на патент по тому же виду деятельности, ставка 0% сохраняется, если соблюдены региональные условия (письмо Минфина от 22.07.2021 № 03‑11‑11/58955).
А если ИП ранее отказывался от статуса?
Если предприниматель закрыл ИП до принятия регионального закона о каникулах, а затем повторно зарегистрировался, он может воспользоваться нулевой ставкой (письма Минфина от 15.05.2023 № 03‑11-11/43802 и от 22.03.2019 № 03-11-11/19514). Однако, если ИП закрылся уже после вступления закона в силу, повторная регистрация не дает права на каникулы (письмо Минфина от 24.05.2019 № 03‑11-11/37588).
Налоговые каникулы — это отличная возможность для ИП снизить налоговую нагрузку. Важно:
- Проверьте, действует ли закон о каникулах в вашем регионе.
- Следите за соблюдением всех условий, чтобы не потерять право на льготу.
- Не забывайте сдавать отчетность в ИФНС даже при нулевой ставке.
Если вы хотите узнать, как легально сэкономить на налогах, оставьте заявку на консультацию. Мы поможем разобраться в нюансах и подобрать подходящий налоговый режим для вашего бизнеса!
