Расширенная шкала НДФЛ, «семейный кэшбэк», туристический налог — все это элементы масштабной налоговой реформы, положения которой начали действовать с января 2025 года. Эти изменения затронули самые разные категории граждан: от высокооплачиваемых топ-менеджеров до малообеспеченных родителей, а также от блогеров-миллионников до владельцев хостелов. Простым и понятным языком рассказываем, кому теперь придется платить больше, сколько именно и какие действия нужно предпринять, чтобы избежать вопросов со стороны ФНС.
Прогрессивный НДФЛ
С января 2025 года вступили в силу изменения в НДФЛ, которые стали одной из самых обсуждаемых частей налоговой реформы. Ранее налог на доходы физических лиц имел две ставки: 13% для большинства граждан и 15% для тех, чей годовой доход превышал 5 млн рублей. Теперь система стала более сложной и включает пять ступеней:
- • 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год (менее 200 тысяч рублей в месяц);
- • 15% для доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год (от 200 до 415 тысяч рублей в месяц);
- • 18% для доходов от 5 до 20 млн рублей в год (от 415 тысяч до 1,67 млн рублей в месяц);
- • 20% для доходов от 20 до 50 млн рублей в год (от 1,67 до 4,17 млн рублей в месяц);
- • 22% для доходов свыше 50 млн рублей в год (более 4,17 млн рублей в месяц).
Важно отметить, что изменения не затрагивают большинство доходов от продажи имущества, ценных бумаг и криптовалют. Например, при продаже акций, долей в компаниях или недвижимости налог останется прежним — 13%, если прибыль составляет менее 2,4 млн рублей. Если прибыль превышает эту сумму, ставка составит 15%, без дальнейшего увеличения. Эти же правила применяются к налогам на доходы от банковских вкладов. Однако новая пятиступенчатая шкала будет распространяться на доходы от майнинга криптовалют.
Повышение налога на прибыль
С 2025 года в России произошло значительное изменение налогового законодательства, которое затронуло налог на прибыль. Его ставка была увеличена с 20% до 25%. Это изменение, хотя и касается в первую очередь компаний, неизбежно отразится на стоимости товаров и услуг, поскольку налоги зачастую включаются в конечную цену для потребителей.
▎Ключевые изменения:
1. Повышение ставки налога на прибыль:
• Ставка выросла с 20% до 25%.
• Формально налог платят компании, но его увеличение может повлиять на рост цен для конечных потребителей.
2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет:
• Введен новый механизм, позволяющий компаниям снизить налоговую нагрузку.
• Компании, которые инвестируют в развитие своего бизнеса, могут списать до 3% от суммы вложений из налога на прибыль.
• Однако воспользоваться этим вычетом смогут только предприятия из определенных отраслей:
• Добыча полезных ископаемых;
• Обрабатывающие производства (исключая производство продуктов питания, напитков и табачной продукции);
• Электро- и газоснабжение;
• IT и телекоммуникации;
• Научные исследования.
3. Правила уведомления и уплаты налога:
• Процедура декларирования прибыли и уплаты налога осталась прежней.
• Компании должны внимательно следить за условиями получения налоговых вычетов, чтобы воспользоваться новой возможностью.
▎Что это значит для бизнеса:
• Компании из указанных отраслей могут снизить налоговую нагрузку, если направят средства на развитие своего производства или инфраструктуры.
• Для других сфер бизнеса повышение налога на прибыль станет дополнительной финансовой нагрузкой.
▎Что это значит для граждан:
• Увеличение налога на прибыль может привести к росту цен на товары и услуги, поскольку компании будут компенсировать возросшие расходы за счет потребителей.
• Однако инвестиции в развитие ключевых отраслей экономики могут в долгосрочной перспективе способствовать созданию новых рабочих мест и улучшению инфраструктуры.
Замена туристического сбора на налог
С 1 января 2025 года в России вводится туристический налог, который заменит ранее действовавший экспериментальный курортный сбор. Нововведение затронет 55 регионов, включая Санкт-Петербург, и будет распространяться на размещение в гостиницах, хостелах и других объектах временного проживания.
▎Основные положения туристического налога:
1. Кто платит налог:
• Налог уплачивается гостиницами и другими средствами размещения.
• Для гостей это не потребует дополнительных действий, так как налог будет включен в стоимость проживания.
2. Ставки налога:
• Размер налога зависит от стоимости номера и устанавливается в процентах от этой суммы.
• Максимальные ставки налога по годам:
• 2025 год: 1%;
• 2026 год: 2%;
• 2027 год: 3%;
• 2028 год: 4%;
• 2029 год и далее: 5%.
3. Минимальная сумма налога:
• Нижний порог налога составляет 100 рублей в сутки с одного номера.
• Если рассчитанная сумма налога (например, 1% от стоимости номера) окажется меньше 100 рублей, применяется минимальная ставка.
4. Региональные особенности:
• Конкретные ставки налога, а также сезонные изменения (например, увеличение в высокий туристический сезон) устанавливаются региональными властями.
▎Пример расчета:
• Если номер стоит 8 000 рублей за ночь:
• В 2025 году налог составил бы 80 рублей (1% от стоимости номера), но из-за минимального порога гость заплатит 100 рублей.
• В 2026 году налог составит уже 160 рублей (2% от стоимости номера), так как эта сумма превышает минимальную ставку.
▎Что это значит для туристов:
• Туристы фактически оплачивают налог через стоимость проживания, но не взаимодействуют с налоговыми органами напрямую.
• Стоимость проживания может увеличиться, особенно в регионах с высоким туристическим потоком или в пиковые сезоны.
▎Что это значит для гостиничного бизнеса:
• Гостиницы обязаны учитывать туристический налог при формировании цен.
• Бизнесу потребуется адаптироваться к новым правилам расчета и уплаты налога, что может повлечь дополнительные административные расходы.
▎Почему курортный сбор заменили туристическим налогом:
• Курортный сбор был признан неэффективным из-за сложностей администрирования и низкого уровня собираемости.
• Туристический налог проще администрировать, так как он включается в стоимость проживания и уплачивается гостиничным бизнесом.
НДС для тех компаний, которые работают по упрощенной системе налогообложения
▎Основные изменения:
1. Введение НДС для УСН:
• С 2025 года компании и ИП, применяющие УСН, обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей.
• Для тех, чей доход ниже этого порога, НДС сохраняется как необязательный налог.
2. Ставка НДС для УСН:
• Для «упрощенщиков» ставка НДС будет ниже стандартной (20%) и составит 5–7%.
• Однако выбор этой ставки лишает предпринимателя права на налоговый вычет по НДС за товары и услуги, которые он приобретает для ведения бизнеса.
3. Учет и отчетность:
• Предприниматели, обязанные платить НДС, должны будут подавать в налоговые органы специальную декларацию.
• Это потребует от бизнеса дополнительных усилий по ведению учета и администрированию налога.
4. Период уплаты нового налога:
• НДС за 2025 год будет рассчитываться на основе доходов, полученных уже в 2024 году.
• Если доход за 2024 год превысил 60 млн рублей, предприниматель обязан уплатить НДС.
▎Последствия для бизнеса:
1. Рост налоговой нагрузки:
• Для многих «упрощенщиков» введение НДС станет новым финансовым бременем.
• Это особенно актуально для тех, кто работает с небольшими маржами или не может компенсировать увеличение расходов за счет повышения цен.
2. Увеличение стоимости товаров и услуг:
• Бизнес, чтобы компенсировать расходы на уплату НДС, скорее всего, включит этот налог в стоимость своих товаров или услуг.
• Это может привести к росту цен для конечных потребителей.
3. Сложности с администрированием:
• Те, кто никогда ранее не работал с НДС, столкнутся с необходимостью изучения новых правил и ведения дополнительной отчетности.
• Возможно, потребуется привлечение бухгалтеров или автоматизация учета.
▎Кого изменения не коснутся:
• ИП и компании на УСН с доходом менее 60 млн рублей в год освобождаются от обязанности уплачивать НДС.
• Для таких предпринимателей сохраняются прежние условия работы по упрощенной системе налогообложения.
▎Что нужно делать:
1. Анализировать свои доходы:
• Если ваш доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, вам нужно подготовиться к уплате НДС в 2025 году.
2. Изучить порядок подачи декларации:
• На сайте ФНС можно найти подробные инструкции о том, как и когда подавать декларацию по НДС.
3. Рассчитать экономическую целесообразность выбора ставки:
• Решите, будете ли вы применять ставку 5–7% без права на вычет или работать по стандартной схеме (20%) с возможностью возмещения НДС за приобретенные товары.
4. Подготовиться к увеличению налоговой нагрузки:
• Пересмотрите свои цены и финансовую стратегию, чтобы учесть новый налог.
Новые ставки налога на недвижимость
С 1 января 2025 года изменяются предельные ставки налога на дорогую недвижимость и землю. Теперь имущественный налог на здания и помещения с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей может достигать 2,5% (ранее максимальная ставка составляла 2%). Конкретный размер ставки устанавливается региональными властями.
Для земельных участков стоимостью более 300 млн рублей налоговая ставка может составить до 1,5% (ранее предел был 0,3%). Это касается участков, на которых расположено жилье, либо тех, что приобретены для его строительства, а также земель, не используемых в сельскохозяйственной или предпринимательской деятельности.
Важно учитывать, что повышенный налог будет взиматься и за участки, предназначенные для жилищного строительства, но фактически используемые в коммерческих целях.
Например, если на таком участке с жилым домом размещаются объекты бытового обслуживания, розничной торговли, платные гостевые дома и т.п., то ставка налога составит до 1,5%, как для "прочих" земельных участков, согласно разъяснениям налоговой службы.
Что нужно делать: Никаких изменений в правилах декларирования имущества или уплаты налога не вводится.
