Всем привет!
У меня, как и у многих из вас есть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), с которого я и начал свой путь на бирже в 2020 году.
Идея была в том, чтобы хотя бы на вложенные 400 тыс. рублей получать "халявные" 13% вычета. Так как банковский вклады в то время давали вдвое меньшую доходность. Ну а дивиденды бы были приятным дополнением.
С этого года государство на смену двум старым типам ИИС внедрило долгосрочный вариант ИИС-3. Год назад мы пытались разобраться в тонкостях нового инструмента сбережения, но тогда все еще было много вопросов, которые на мой взгляд еще не до конца закрыты и на сегодняшний день.
Тем не менее ясности стало больше, а значит уже сейчас можно еще раз взглянуть на идею трансформации старого ИИС в новый и взвесить за и против.
Для начала разберемся в различиях между старым и новым ИИС.
Старый и новый ИИС - в чем различия?
Налоговые льготы
Основная "фишка" ИИС - налоговые льготы за инвестиции, которые и привлекают инвесторов. В старом ИИС можно было выбрать один из вариантов налоговой льготы:
ИИС Тип А (ИИС-1)
Предоставляет право на налоговый вычет в размере 13 % на вносимые средства из НДФЛ (но с суммы не более 400 тыс.руб), уплаченный физическим лицом за текущий год по основному месту работы. Таким образом, можно вернуть с уплаченных налогов не более 52000 рублей (или 60000 рублей при ставке НДФЛ 15%).
ИИС Тип Б (ИИС-2)
Освобождение от выплаты налога на доход, полученный на ИИС (при закрытии счёта).
Новый ИИС-3 совмещает обе льготы в одном инвестиционном счете - теперь можно одновременно получить и налоговый вычет на сумму до 400 тыс. рублей (при наличии НДФЛ от работодателя) и налоговую льготу на полученную прибыль. База для вычета с инвестиционного дохода ограничена 30 млн рублей за год владения.
Согласитесь, что второй вариант выглядит интереснее. Но так не бывает, что сделали более привлекательнее условия, но не усложнили процесс. С этим моментом сейчас и попробуем разобраться.
Минимальный срок владения для получения льготы
Если для получения налоговых льгот для ИИС старого типа достаточно было продержать счет с момента открытия - 3 года, то для ИИС-3 - 5 лет, при этом срок со временем будет только увеличиваться, пока не достигнет 10 лет:
- 2024—2026 — 5 лет;
- 2027 — 6 лет;
- 2028 — 7 лет;
- 2029 — 8 лет;
- 2030 — 9 лет;
- 2031 и позже — 10 лет.
!! Таким образом, тем у кого нет ИИС важно открыть его как можно раньше, даже, если нет планов по его пополнению.
Максимальная сумма ежегодного пополнения
Для ИИС старого типа сумма ежегодного пополнения - не более 1 млн. рублей. По новому ИИС - сумма пополнения не ограничена, есть только ограничение по размеру налогового вычета, который можно будет получить.
Вывод денег со счета
По ИИС старого типа частичный вывод не предусмотрен. Вывод всех средств только вместе с закрытием счета. В случае закрытия при сроке менее 3 лет - потеря всех льгот.
По ИИС-3 выводить деньги со счета до истечения минимального срока можно будет в одном случае — если деньги требуются на дорогостоящее лечение. Всего в список особых жизненных ситуаций включено 18 видов лечения.
Вывод дивидендов и купонов
На ИИС старого типа возможен вывод как дивидендов, так и купонов на на сторонний банковский счет. По ИИС-3 только что был подписан указ о выводе дивидендов, а вот купоны выводить, похоже, что не дадут.
Почему это важно? Многие владельцы ИИС использовали выводы купонов и дивидендов на банковский счет для повторного пополнения ИИС, чтобы не тратить "свои" деньги. Но если вы держите на ИИС только дивидендные акции, то для вас ничего не поменяется.
Можно ли продолжать использовать старый ИИС?
Главный вопрос, который интересует многих - а нужно ли обязательно трансформировать старый ИИС в новый, если все и так устраивает?
Ответ - не нужно. Вы можете продолжать использовать старый ИИС. На данный момент нет никаких ограничений по срокам.
Закрыть старый тип и открыть новый ИИС
Это одна из опций, которая достпуна владельцам ИИС, если он открыт более 3 лет. В этом случае вы закрываете ИИС старого типа, платите налоги (если такие будут начислены) и далее открываете ИИС-3.
Не очень понимаю в каком случае есть смысл идти данным путем - разве что высвободить деньги. Что касается сформировавшихся налогов на доход, если вы использовали вычет по типу А, то кажется логичным отсрочить его по максимуму.
Трансформация ИИС
Давайте поговорим про процесс трансформации и налоговый момент, связанный с владением разными типами ИИС.
Основной плюс - возможности при трансформации зачесть до 3 лет владения ИИС. То есть если вы открывали ИИС в 2021 году и в 2024 году проведете трансформацию, то налоговая льгота появится уже в 2026 году.
Как трансформировать старый ИИС в ИИС-3
Если ваш ИИС был открыть до 31 декабря 2023 года, то вы можете трансформировать его в новый тип ИИС-3. Процесс трансформации состоит из двух этапов:
1. Трансформация ИИС у брокера
Например, у Сбера чтобы трансформировать старый тип ИИС в новый достаточно в Мобильном приложении банка зайти в раздел "Накопления", выбрать ИИС, зайти в "Информация о счете" и там выбрать "Редактировать параметры ИИС":
Если верить Сберу, то у меня датой открытия ИИС-3 теперь считается 01.01.2021 года, то есть до получения налоговой льготы и возможности закрыть счет без потерь - чуть больше года. Как будет считаться срок на практике - не знаю.
2. Информирование ФНС о трансформации ИИС
Заявление о совершенной в 2024 году трансформации нужно будет подать в ФНС. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика.
А что с налогами?
Это тот вопрос, который интересовал меня в первую очередь. Для ИИС старого типа действуют свои правила по налогам, а для нового ИИС - свои. И похоже, что законодатели не до конца этот момент учли.
Из того, что я прочел, вроде как складывается представление, что если у вас был ИИС типа А (налоговый вычет) и в процессе его использования у вас сформировалась прибыль, то она должна будет попасть под налог.
О какой прибыли речь?
Например вы купили Сбер по 100, а потом продали по 300. 200 рублей на акцию ваша прибыль - вам придется ее заплатить при закрытии трансформированного счета.
Но если вы купили Сбер по 100, не продавали и трансформировали счет, то при закрытии при продаже акций в плюс, налог вы платить не будете.
При этом, насколько я понял, образовавшийся налог платить придется именно при закрытии счета, а не в момент трансформации.
Я надеюсь, что все будет именно так, а не оценка стоимости активов, находящихся в портфеле, на момент трансформации счета. К сожалению, информации на этот счет практически в интернете нет, а та, которая есть, дается без ссылок на законы, а принимается как некий вероятный сценарий.
Резюме
Если у вас есть планы размещать средства на ИИС в ближайшие годы, то ИИС-3 может оказаться более интересным вариантом, чем ИИС старого типа. В первую очередь за счет того, что появляется возможность совместить два вычета.
Более того, открыв 3 счета вы можете использовать на них разные стратегии и закрывать их по мере необходимости (потребности в деньгах).
Если у вас есть ИИС старого типа, которому 3 года, и вы трансформируете его в 2024 году в ИИС нового типа, то уже в 2026 году у вас появлсяется возможности закрыть счет с налоговой льготой.
При этом в 2024 году вы также можете открыть еще два новых ИИС у других брокеров, даже не пополняя, чтобы запустить отсчет 5 лет.
Про мое решение
Для меня основным моментом в вопросе трансформации оставался вопрос промежуточного налога - на какую дату фиксируется финансовый результат для расчета налога. Один из читателей озвучил следующую версию:
- если делаете трансформацию в 2024 году, то датой перехода считается 1 января 2024 года
- если делаете трансформацию в 2025 году, то датой перехода считается 1 января 2025 года
Для меня тема налогов актуальна, так как в 2021 году я не только получал дивиденды, но и активно управлял порфтелем покупая и продавая в основном иностранные акции, которые тогда разрешалось покупать на ИИС. Добавлю, что на ИИС я держал только акции, а дивиденды выводил на карту и реинвестировал:
В IntelInvest вижу следующую картину:
Но из-за того, что после февраля 2022 года расписки и иностранные акции переехали в Кит Финанс, то в сервисе и учет по сделкам по тем акциям переместился в другой портфель.
В любом случае вижу, что на 1 января по сделкам у меня скорее всего убыток, поэтому, наверное, на налог на прибыль я уже не попадаю.
К сожалению, 100% ответа на свой вопрос я не нашел, но взвесив все за и против решил, что для меня провести трансформацию ИИС в 2024 году будет разумнее, чем откладывать ее дальше.
Таким образом, получив на карту все дивиденды в 2024 году, я решил, что все-таки стоит совершить трансформацию в ИИС-3. А также сразу открыть еще два ИИС у других брокеров. Возможно открою не прям сейчас, а чуть позже. Тут тоже нужно определиться по брокерам, взвесив их условия.
Как поступить вам не скажу, так как у всех могут быть свои обстоятельства.
Поставьте лайк и не забывайте подписываться на наш канал «Настоящий Миллионер» в телеграме, чтобы получать информацию еще быстрее, также можно поддержать автора оформив за 100 рублей в Дзене Премиум подписку.
А что для себя решили вы - будуте трансформировать счет и если да, то когда? Интересно ваше мнение!