Земельный налог – имущественный налог на земельные участки, который взимается с их собственников. Относится к местным налогам и устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципалитета.
Кто платит земельный налог
В 2025 году по земельному налогу происходит уплата физическими и юридическими лицами, у которых есть в собственности земля (ст. 389 НК РФ).
Освобождены от уплаты налога субъекты, которые:
- арендовали участок земли;
- имеют право использования земли, установленное на ограниченный период времени;
- владеют участком, кадастровая стоимость которого не определена.
Ставки земельного налога в 2025 году
С 1 января 2025 года для земельных участков, имеющих кадастровую стоимость выше 300 млн рублей, максимальное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%.
Для земельных участков, которые приобретены для ИЖС, но используются при этом для предпринимательской деятельности, например, для сдачи жилья в аренду, действует максимальная ставка 1,5%.
Размер ставок устанавливается актами органов муниципальных образований и законами субъектов федерального значения.
Например, ставка земельного налога в Москве в 2025 году на земельные участки, занятые под автостоянки, составит 0,1%, а для земель, отданных в эксплуатацию объектам спорта – 0,3%. Ставка в 0,1% установлена в Москве и для земель жилищного фонда и инженерных коммуникаций ЖКХ. В Санкт-Петербурге для земель этой же категории установлена ставка в размере 0,05%.