Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим среди российских предпринимателей в 2024 году. И в следующем году его востребованность сохранится.
Однако все ИП и организации, которые планируют переход на УСН с 2025 года, обязаны подать уведомление о смене налогового режима еще в декабре, то есть заранее. Иначе это право будет утрачено.
В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать владельцам бизнеса для перехода на УСН с 1 января 2025 года. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:
Кто сможет применять УСН в 2025 году
Чтобы воспользоваться упрощенной системой налогообложения (УСН) в 2025 году, индивидуальные предприниматели (ИП) и организации должны соответствовать следующим требованиям:
- Лимит дохода для перехода на УСН не более 337,5 млн рублей за 9 месяцев предыдущего года* (раньше было. 112,5 млн).
- Лимит дохода для применения УСН: не более 450 млн рублей в год.
- Лимит численности сотрудников: не более 130 человек.
- Лимит остаточной стоимости основных средств (ОС): не более 200 млн рублей (раньше было 150 млн руб).
- Ограничения по видам деятельности: бизнес не должен относиться к тем, кто не имеет права применять УСН (например, банки, страховые компании, ломбарды, инвестиционные фонды, нотариусы и другие).
- Условия для организаций: у компании не должно быть филиалов, а доля участия других организаций в ее уставном капитале не должна превышать 25%.
*Лимиты дохода (для перехода и применения УСН) и остаточной стоимости ОС ежегодно индексируются с учетом коэффициента-дефлятора.
Если все условия соблюдены, ИП или организация могут перейти на УСН. Однако стоит помнить, что применение этого режима — право, а не обязанность налогоплательщика.
Обратите внимание: при переходе с общего режима на «упрощенку» нужно восстановить НДС по товарам, материалам и ОС, принятый ранее на вычет. Все потому, что при УСН реализация осуществляется без НДС.
Как перейти на УСН в 2025 году
Осуществить переход на упрощенную систему налогообложения с 2025 года можно двумя способами:
- Вместе с регистрацией компании или в течение 30 дней с этой даты,
- В конце календарного года — до 31 декабря (при переходе с общей системы налогообложения на УСН).
Для того, чтобы оформить переход документально, необходимо направить в ФНС уведомление по форме №26.2-1.
В 2025 году лимит доходов для применения УСН выше, чем в 2024 году. Некоторые компании могли бы уложиться в новые ограничения, но уже успели нарушить старые, из-за чего утратили право на УСН в 2024 году. У них есть возможность снова перейти на этот режим с 1 января 2025 года.
Обратите внимание: обычно после утраты права на УСН и перехода на общий режим налогообложения (ОСНО) вернуться на УСН можно только через год. Однако для тех, кто потерял право на УСН в 2024 году, это правило не применяется.
Что важно учесть при переходе на УСН в 2025 году
Пожалуй, самое громкое нововведение следующего года — обязательный НДС на «упрощенке». С 1 января 2025 года все предприниматели на УСН станут постоянными плательщиками этого налога.
При этом они могут выбрать один из двух вариантов:
- Уплачивать НДС на общих основаниях, как при ОСНО, по ставке 20% (или 10%), с правом на вычет всего входящего НДС.
- Уплачивать НДС по специальным ставкам для УСН: 5% или 7%, без права на вычет входящего НДС.
Вместе с этим от уплаты НДС в 2025 году освобождены:
- Вновь созданные юридические лица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП);
- Налогоплательщики, чей доход по УСН за 2024 год не превысил 60 млн рублей.
Данное освобождение действует независимо от налогового режима, применявшегося в предыдущем году. Однако оно прекращается, если с начала года доходы превысят 60 млн рублей. В таком случае с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита, освобождение от уплаты НДС утрачивает силу.
У Чёрной Бухгалтерии есть тематическая подборка статей, посвященных обязательному НДС в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
А если вы хотите развивать на УСН и других режимах, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
