Летом мы уже останавливались на том, что УСН переводят с 2025 года на уплату НДС. Тогда это было еще только на этапе рассмотрения в Парламенте. Сегодня подгон УСН под ОСНО – ратифицированный законом №176-ФЗ от 12 июля факт.
Большинство ИП и ООО на УСН уже во всеоружии. Для тех, кто еще не успел «переобуться», разберемся с новшеством вместе.
Новые реалии для бизнеса на УСН
До сих пор УСН освобождала предпринимателей от обязанности платить НДС и сдавать декларации, что делало ее столь популярной. Однако с 2025 года все меняется: если доход вашей компании превышает 60 млн рублей в год, будьте готовы к уплате НДС.
Ставка НДС для «упрощенцев» теперь рассчитывается в зависимости от доходов за пройденный годовой период:
- зарегистрированные на УСН бизнесы с 2025 года, а также те, чей доход за 2024 г. меньше 60 млн руб. — НДС платить не нужно;
- от 60 до 250 млн руб. — налог составит 5%;
- от 250 до 450 млн руб. — ставка увеличивается до 7%;
- свыше 450 млн руб. — здесь уже полный НДС в 20%.
Простой пример: если за 2024 г. ваша выручка была 62 млн, то с 2025 г. вы будете вынуждены перечислять НДС по ставке 5%.
В учет дохода за 2024 г. пойдут все цифры, что вы сдали в декларациях.
Как платить и отчитываться по НДС?
Средства НДС нужно перечислять на единый налоговый счет. Это делается ежемесячно, не позднее 28-го числа. Если дата выпадает на выходной, переносите оплату на следующий рабочий день.
Декларация по НДС сдается обязательно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Пропустили сроки? Готовьтесь к штрафам и, в крайнем случае, – блокировке счетов.
Учет: книги продаж и покупок
Если ваш бизнес подпадает под уплату НДС, вам обязательно придется заполнять книгу продаж. А вот книга покупок понадобится только тем, кто планирует принимать НДС к вычету.
Что означает «принимать НДС к вычету»?
С 2025 года предприниматели на УСН смогут не только платить НДС, но и использовать его, чтобы снизить свою налоговую нагрузку. Будьте внимательнее: вычет и зачет НДС – это не одно и тоже.
Вычет НДС
Это когда вы уменьшаете сумму налога к уплате на ту часть НДС, которую заплатили поставщикам за товары или услуги. Но не все так просто: чтобы получить вычет, нужно соблюсти три условия.
- Покупки должны быть связаны с операциями, облагаемыми НДС.
- На руках должно быть оригинальное подтверждение проведенного продавцу НДС в виде счет-фактуры.
Зачет переплаты по НДС
А вот зачесть переплату — это совсем другая история. Если вы случайно заплатили больше, чем надо, эту сумму можно использовать для погашения других налогов или штрафов.
Переплатили НДС? Четыре шага к зачету
- Проверяйте данные с налоговой: запросите акт сверки. Если все сходится, подписывайте документ. Если нет — уточняйте нюансы.
- Решите, на что зачесть переплату: сначала погасятся долги, потом штрафы, а что останется, можно пустить на будущие платежи.
- Подайте заявление: заполните его в свободной форме или используйте шаблон налоговой, приложите акты сверки и платежные поручения.
- Будьте готовы: перерасчет производится в первую очередь не по акту сверки, а по уточненной декларации, а факт ее подачи на ОСНО чаще всего ведет к камеральной проверке.
- Ждите решения налоговой: инспекция рассматривает заявление 10 дней.
Как подготовиться к изменениям?
Чтобы не оказаться «у разбитого корыта», уже сейчас стоит предпринять ряд шагов.
- Пересчитать доходы. Спрогнозируйте налоговую нагрузку, включая ставки НДС. У вас уже есть на руках статистика за 2024 г. – есть от каких цифр оттолкнуться. Если нужна помощь для расчетов, обращайтесь – koodk.ru.
- Скорректировать цены. Учтите НДС при формировании стоимости товаров и услуг.
- Переподписать договора с клиентами и партнерами, чтобы избежать сюрпризов в будущем.
- Автоматизировать учет. С помощью финансовых программ и CRM-систем можно существенно облегчить управление налогами.
Штрафы: на что обратить внимание?
Не сдали декларацию вовремя? За задержку более 20 дней грозит блокировка счетов. Забыли оплатить НДС? К штрафу добавится пеня.
Время подготовиться или подобрать альтернативные, более оптимальные системы налогообложения для вашего бизнеса, еще есть. Если нужна консультация, услуги бухучета или помощь в подготовке финансовой стратегии компании, обращайтесь через формы связи нашего сайта koodk.ru.