У “упрощенцев” впереди очень непростой 2025 год. А 2026 – еще интереснее. Хотя в принципе наш народ исключительно живуч и адаптивен ко всему, что происходит с 2020 года. Каждый январь мы встречаем радикальные законодательные изменения. Так что же ждет малый бизнес в 2025 году?
Налоговая реформа для УСН
Это еще не проговаривается вслух, но стало уже очевидным: УСН плавно переводят на ОСНО. Часть предпринимателей и ООО еще сохранят за собой все преимущества спецрежима: те, чей годовой доход меньше 60 млн руб.
Все остальные с ратификацией законопроекта № 639663-8, который как раз об этом, и как раз сейчас на рассмотрении Президента, скорее всего будут автоматически переведены на НДС уже с 1 января 2025.
Да, деклараций, отчетов и прочих документов бухучета это увеличит кратно. Кто справлялся на УСН с бухгалтерией своими силами до сих пор, скорее всего уже этой осенью будет вынужден искать бухгалтера либо в штат, либо на аутсорсе.
Прогрессивный рост налогообложения. НДФЛ
Есть у изменений и светлая сторона. Главное ее выражение – социальный аспект. Правительство во главе с Президентом неоднократно подчеркивало, что налоговая реформа призвана “справедливо распределить налоговое бремя”. Именно поэтому вся суть прений сводилась к определению цифры среднего дохода россиян. Вернее тех, кто зарабатывает существенно выше среднего.
В ходе парламентских слушаний, в которых в мае участвовали представители абсолютно всех российских социальных и бизнес-объединений, была детально поднята вся статистика заработков россиян за 2023 год. Для “справедливого” увеличения налога только у тех, кто зарабатывает больше, было принято решение просто умножить средний заработок по стране на 2.
В прошлом году средний доход гражданина России составлял 70 тыс. руб. в месяц. Не глядя на инфляцию и рост курса валют, в 2024 г. прогнозируется рост среднего дохода по России еще на 10 тыс. руб. Чтобы НДФЛ со следующего года растить максимально демократично, эту цифру увеличили даже больше, чем вдвое. Те, чей доход с января 2025 года будет составлять свыше 200 тыс. руб. в месяц, будут уплачивать повышенный НДФЛ.
Прогрессивная шкала НДФЛ в ходу уже более 3 лет. Суть сводится к тому, что зарабатывающие более определенной цифры, уплачивают не стандартные 13% налога, а 15%. Введена такая шкала была в 2021 г. как мера стимулирования госбюджета из-за пандемии и санкций. Это один из основных рычагов поддержки, который по информации Правительства смог удержать страну от кризиса в тяжелое экономическое время.
Тем не менее, санкции и утечка мозгов усугубляются, и при всей масштабности политики импортозамещения, госбюджет не перестает нуждаться в фискальном пополнении. Поэтому с 2025 года граждане с доходом выше 200 тыс. руб. в месяц будут уплачивать 15% НДФЛ.
Вернее его фактически будут уплачивать их работодатели, что для малого бизнеса станет очередной бухгалтерской и финансовой нагрузкой. Хотя трудоустроить со следующего года на УСН скорее всего можно будет уже не 100, а 130 человек.
НДС
И вот, мы, наконец, дошли до ключевого момента деятельности бизнеса на упрощенке. С 2025 года “упрощенцев” планируется перевести на уплату НДС. Помимо основного налога своего бизнеса, предприниматели и ООО будут уплачивать еще и НДС.
Детали пока на рассмотрении, но вероятнее всего суть спецрежима рассматриваемый законопроект размоет. Ведь система налогообложения называется “упрощенной” по 2 причинам:
- пониженные ставки налогов,
- практически нет документооборота.
Касательно первого, ставки НДС для малого бизнеса обсуждаются достаточно лояльные: не общепринятые 20%, а всего 5-7%. Но упрощение полноценного ведения бухучета пока даже не стоит на повестке.
Отметим, что УСН переводится на ОСНО предельно плавно. В этом году на УСН еще остаются ИП и ООО с доходом до 200 млн руб. в год. Есть пока что и повышенный лимит: “упрощенцы” с доходом до 265,8 млн руб. платят повышенную ставку налога – 8% с доходов (вместо 6%) и 20% с чистой прибыли после вычета расходов (вместо 15%).
С 2025 года даже при доходе в 450 млн руб. в год УСН будет уплачивать 6% с доходов и 15% с “доходы минус расходы”. Сдвиг лимита не значит, что бизнесу можно будет зарабатывать в 2 раза больше, а делиться с государством все теми же пониженными 6% налога. Отодвигание верхнего порога предполагает, что рано или поздно УСН упразднят. УСН 2025 года – это уже и так гибрид: при доходе свыше 60-450 млн руб. в год предприниматель или организация на УСН должны будут уже уплачивать 2 налога: свой основной и НДС. Очень пока этот момент непонятен, и правки рассматриваемого законопроекта еще очень вероятны.
Стакан наполовину полон
Далеко не весь малый бизнес в 2025 г. будет переведен на ОСНО. Доля предпринимателей и компаний на УСН, чей доход превышает 60 млн руб. в год, у нас не так велик.
Большинству физиков рост НДФЛ также не грозит, ведь для его повышения надо зарабатывать не просто выше среднего, а вдвое выше. А в нашей стране треть регионов не может похвастать средним заработком не то, что в 200 тыс. руб. в месяц, но хотя бы в 40.
Кроме того, мы живем в максимально социально-ориентированном государстве. Наша демократия выражается в том, что Правительство слышит граждан.
- Вынужденные релокейтиться за рубеж россияне подали голос, что помимо стандартных налогов стали подпадать под 30%-ный налог иностранца в России, – их услышали, и упразднили такой налог.
- Все бюрократические процедуры у нас регулярно автоматизируются и упрощаются.
- Если грамотно подобрать код ОКЭД и регион ведения бизнеса, можно рассчитывать на субсидии и пониженные налоги вплоть до 0.
- Сегодня рассматривается увеличение налога на прибыль с 20% до 25%, но представители IT будут платить всего 5%.
Пользуйтесь всеми доступными бонусами и вовремя отслеживайте плановые изменения законодательства. А их в последнее время немало. Еще в прошлом месяце мы рассказывали, что в части НДС не планировалось вводить никаких изменений. А теперь на рассмотрении перевод на НДС УСН.
Обращайтесь к нам за консультациями! Мы расскажем обо всех нововведениях, подскажем, как оптимизировать налоговое бремя и во что можно выгодно успеть “переобуться”.