С 2025 года организации и ИП на упрощенке будут уплачивать НДС. В связи с этим Министерство финансов вводит обновленную форму книги продаж, в которой будут учтены эти законодательные изменения. Узнали, что поменяется, как вести книгу продаж по новым правилам и когда новая форма появится в 1С.
Почему меняется форма книги продаж
С 1 января 2025 года начнут действовать поправки налоговой системы, которые также затронут некоторые бланки учетных документов. В частности, изменится форма книги продаж, которую обязаны вести все плательщики НДС.
Ранее этот налог платили только компании и ИП на ОСНО, но со следующего года такая обязанность распространяется и на тех, кто применяет упрощенку. При этом уплачивать налог будут не все: бизнес на УСН с годовым доходом до 60 млн рублей получит освобождение.
Упрощенцы с доходом выше 60 млн смогут применять привычные ставки 10 или 20% с сохранением вычетов, либо выбрать пониженные ставки 5 и 7%, при которых право на вычет пропадает. Все лимиты для УСН на 2025 год приводим в таблице.
Арендуйте 1С в облаке, чтобы всегда иметь доступ к последней версии программы. Настраивайте время и даты установки автоматических обновлений, чтобы не отвлекаться от насущных дел в течение рабочего дня. Обновления 1С уже включены в тариф, доплачивать за них не нужно. Попробуйте бесплатно 14 дней.
Что нового в книге продаж с 2025 года
В книгу продаж и дополнительный лист к ней внесли новые графы, а также обновили правила заполнения. Обновленная форма приводится в Постановлении Правительства РФ от №1448 (поправки к постановлению №1137). Остановимся на изменениях чуть подробнее.
В бланк книги продаж и доп. лист добавили четыре графы:
Графа 15а — Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7%.
Графа 15б — Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%.
Графа 18а — Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%.
Графа 18б — Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%.
Как отразить в книге продаж НДС в новых графах:
— В графах 15а и 15б необходимо отражать налоговую базу по операциям передачи имущественных прав. Напомним, что при таких операциях НДС считают с разницы между ценой продажи и покупки — именно она и будет налоговой базой.
— В графах 18а и 18б требуется указать размер НДС по расчетным ставкам. Например, если вы получаете предоплату за товары или услуги.
— Если за год компания/ИП заработала меньше 60 млн рублей, то начинает действовать освобождение от НДС, в том числе разрешено не подавать счета-фактуры.
Что будет с книгой покупок в 2025 году
Изменений в книге покупок Минфин не вводит, она остается прежней. Дело в том, что ведение этой книги имеет смысл только если вы получаете вычеты по НДС. При ставках НДС 5 и 7% нет права получать вычет, поэтому и смысла вести книгу покупок для учета полученных счетов-фактур и «входящего» НДС нет.
Как платить НДС при продаже товаров ЕАЭС
С 1 июля 2024 года власти также ввели новые правила уплаты НДС при продаже товаров ЕАЭС через маркетплейсы, если покупатель-физлицо получает товар на территории РФ.
→ Российские компании и ИП, которые торгуют на маркетплейсах, теперь признаются налоговыми агентами по НДС.
→ Для продаж товаров ЕАЭС на торговых площадках установлены расчетные ставки НДС: 16,67% и 9,09%.
→ Российские компании могут получать вычеты по НДС. Например, если был возврат товара.
Читайте другие материалы про изменения с 2025 года:
Реформа налоговой системы уже на пороге, успейте подготовиться. Смотрите запись вебинара «Налоговая реформа 2025». Эксперты разобрали ключевые аспекты будущих изменений, а также дали ответы на 54 вопроса слушателей.
Когда изменения будут отражены в 1С
Новый бланк книги продаж появится в «1С:Бухгалтерия» версии ПРОФ и КОРП 27.02.2025. Для других программ даты могут отличаться — отслеживать их можно на официальном сайте разработчика.
Чтобы не беспокоиться об установке обновлений, перенесите базы в облачную версию 1С. Она ничем не отличается от локальной, но при этом позволяет работать удаленно и устанавливать обновления в автоматическом режиме по расписанию. Эти и другие преимущества доступны в сервисе «Е-Офис 24». Изучите тарифы и оставляйте заявку, а мы свяжемся с вами и поможем перейти в облако без стресса и лишних затрат.
☁️ Узнать больше и выбрать тариф
Суть статьи коротко
✅ С 2025 года компании и ИП на УСН начнут платить НДС, выставлять счета-фактуры и подавать декларации. Если доход за 2024 год менее 60 млн рублей, начинает действовать автоматическое освобождение.
✅ Для корректного учета НДС власти меняют формы учетных документов. С 1 января 2025 года начнет действовать новая книга продаж — в нее добавили дополнительные графы и обновили правила заполнения.
✅ Книга покупок осталась прежней, вести ее при отсутствии права на вычеты не требуется.
✅ С 1 июля 2024 года продавцы товаров ЕАЭС физлицам на маркетплейсах также становятся плательщиками НДС. Продавцы из России при этом могут получать вычеты.