Довольно распространенная ситуация, когда новые компании и индивидуальные предприниматели (ИП), первое время после государственной регистрации не осуществляют деятельность и не начисляют зарплату работникам.
«Зачем тогда бухгалтер? Ведь нет доходов – не должно быть и расходов!»
Логично, но отчетность в налоговую Вы сдать должны...
Так как эта отчетность имеет нулевые показатели, она называется «нулевой».
Лучшим решением для организаций и ИП будет получение электронной цифровой подписи (ЭЦП) сразу же после прохождения регистрации предприятия (подробно об этом я писала в статье ЧТО ТАКОЕ ЭЦП И КЭП. ДЛЯ ЧЕГО ОНИ НУЖНЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ).
Будет нелишним также подключить систему электронной отчетности (ЭО), которая позволяет составлять, проверять и отправлять готовые отчеты в государственные органы через интернет. Эта система вам точно пригодится, если в скором будущем Вы планируете осуществлять деятельность.
Будьте внимательны: сервис ЭО не подразумевает составление и отправку отчетности автоматически, самостоятельно без Вашего участия! Сервис не сделает это вместо Вас. Тут, скорее всего, понадобится помощь бухгалтера.
Если Вы пока не планируете осуществлять деятельность, могу рекомендовать другой сервис: онлайн-бухгалтерия. Этот сервис сейчас доступен во многих банках. Удобно его подключить в том же банке, где у Вас открыт расчетный счет. Система самостоятельно справится с вашей «нулевой отчетностью». Участие бухгалтера тут не нужно.
Если для отправки «нулевок» Вы выбрали сервис ЭО и наличие бухгалтера, будьте готовы им сообщить вашу систему налогообложения. Бывает, что предприниматели ее не помнят или даже не знают. В связи с этим рекомендую к прочтению мою статью КАК УЗНАТЬ СВОЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
В зависимости от системы налогообложения и формы бизнеса (ИП или ООО) будет отличаться количество нулевых отчетов к подаче в Инспекцию, сроки их подачи, а также стоимость сервиса ЭО и бухгалтерского обслуживания.
Далее на примере двух наиболее распространенных форм бизнеса (ИП и ООО) и систем налогообложения (общая система налогообложения ОСН и упрощенная система налогообложения УСН) я расскажу об особенностях сдачи нулевой отчетности, уделив особое внимание срокам сдачи и санкциям, которые налоговая может применить, если отчетность не предоставить вовремя.
1. ИП на общей системе налогообложения (ОСН).
Даже при отсутствии доходов предприниматель на ОСН не освобождается от подачи Декларации 3-НДФЛ за год, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.
При нарушении сроков предоставления декларации Вас могут оштрафовать на 1000 руб., а по истечении 20 дней с крайнего срока подачи Декларации – еще и заблокировать Ваш банковский счет, что еще более неприятно.
В идеале при отсутствии какой-либо деятельности можно также отправлять в налоговую еще и так называемую Единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) по НДС. Эта обязанность возникает ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за кварталом. Однако, штрафные санкции за просроченное предоставление ЕУД на ИП не накладывают.
Учитывая вышесказанное, можно сделать заключение о необходимости привлечения бухгалтера для сдачи «нулевок» до 30 апреля года, следующего за истекшим.
2. ИП на УСН
Даже при отсутствии доходов и расходов, а также средств целевого финансирования, не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим, индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить нулевую Декларацию по УСН. Если этого не сделать, ИП должен будет оплатить штраф в сумме 1000 рублей. Также ему могут заблокировать банковские счета.
Чтобы исключить санкции и блокировку счета, бухгалтера в этом случае для сдачи «нулевки» необходимо привлечь к работе не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
3. ООО на общей системе налогообложения (ОСН).
Если в организации без деятельности применяется ОСН, она должна 1 раз в год подавать бухгалтерскую отчетность, 1 раз в квартал нулевые Декларации по налогу на прибыль, НДС, а также нулевую отчетность по заработной плате, налогам и взносам с заработной платы. Кроме того, ежемесячно в налоговую нужно предоставлять Персонифицированные сведения – как минимум, на руководителя организации, даже если заработная плата ему не начислялась.
Принимая во внимание сказанное выше, можно сделать вывод о необходимости привлечения бухгалтера со дня регистрации предприятия / как минимум в первый месяц существования организации. Это позволит избежать штрафных санкций и исключит вероятность блокировки расчетного счета уже по истечении первого квартала.
4. ООО на УСН.
При отсутствии деятельности и доходов ООО предоставляет в налоговую нулевую Декларацию по УСН не позднее 25 марта следующего года. Также как ООО на ОСН, компания на УСН подает ежеквартально нулевую зарплатную отчетность, даже при отсутствии выплат, ежемесячно – персонифицированные сведения на руководителя.
При необходимости, вместо нулевой отчетности по УСН, ООО может предоставить Единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она подается при отсутствии в компании банковских и кассовых операций.
Таким образом, заняться бухгалтерией своей организации в этом случае нужно уже в первый месяц работы.
Ответственность для ООО:
Подача нулевой отчетности производится в обязательном порядке в определенные сроки. При нарушении сроков грозит штраф за каждый несданный отчет и блокировка расчетного счета.
Чтобы исключить блокировку счетов и штрафные санкции, я рекомендую не затягивать с поиском бухгалтера после регистрации бизнеса. Он поможет Вам не только отправить отчетность, но и получить ЭЦП и подключить ЭО, если Вы этого еще не сделали.