Разбираемся, кому выгодно, кому следует задуматься о переходе.
Упростили и автоматизировали. Когда это заканчивалось хорошо? 🙄
Сутки назад отвечала на коммент про АУСН под другой статьёй, проверяла на сайте ФНС, Тверской области не было. Сегодня полезла заново туда же, чтобы писать статью - опа! Тверская область и ещё много других субъектов РФ появились в списке. Ну, не чудеса ли?
Ниже список скринами, а вот тут - ссылка на сайт ФНС.
Итак, раз это теперь касается многих, давайте разбираться.
И давайте разбираться хорошо потому, что это нужно лично мне 🙈😂
Главная ссылка в этой статье - Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25.02.2022 N 17-ФЗ (последняя редакция).
Предполагалось, что это та же "упрощёнка", но автоматизированная. То есть налоги посчитаются сами, отчётность - сама отправится в налоговую, когда нужно. То есть самозанятые на максималках.
Начнём с простого: кто имеет право перейти на новый налоговый режим
- Годовой доход не более 60 млн
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн
- Численность наёмных сотрудников не более 5 человек, в том числе и по договору ГПХ
- Нет филиалов и подразделений
- Счета открыты только в уполномоченных банках. Список тут
- Все расчёты по безналу
- Применяют только 1 налоговый режим, то есть НЕ совмещают
Я не буду писать "плюсы и минусы" АУСН. Для одних может быть плюсом то, что для другого очевидный минус. Я напишу основную информацию, которую обязательно нужно учитывать, принимая решение о переходе.
Важные моменты, на которые нужно обратить внимание
Если Вы только затеваете свой бизнес и присматриваетесь к системам налогообложения, пожалуйста, начните изучение с другой статьи. Можно даже с моей, вот этой
А уже после неё вернитесь к данной статье.
Если бизнес уже есть и подумываете о смене СНО, то можно читать сразу тут 😇
Основная информация практически дублируется с УСН. Ограничения по видам деятельности, списки разрешённых для учёта расходов и т.п. Есть в тексте Закона, ссылка чуть выше.
1. Объект налогообложения
У АУСН есть два объекта налогообложения: доходы и доходы минус расходы. Всё также, как и у обычной УСН. Только налоговые ставки выше. На "доходах" - 8%, на "доходах минус расходы" - 20%.
Минимальный налог на АУСН Доходы минус расходы - 3%. Вместо 1% на УСН ДмР.
Соответственно, тут первый нюанс. Если у вас в регионе в вашей сфере занятости на УСН действует пониженная налоговая ставка, то на АУСН таких нет. То есть, как минимум до конца 2027-ого года на АУСН ставка будет 8% и 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
2. Взносы за себя
Это кажется одним из основных преимуществ для небольших производств.
Не нужно платить взносы в Фонд пенсионного и социального страхования за себя. Ну, те, что около 50 тысяч в год. Эти взносы будет платить за предпринимателя государство. Даже баллы пенсионные обещает также начислять. То есть стаж идёт, пенсия копится, соцгарантии присутствуют.
3. Взносы за сотрудников
Обязательными остаются только взносы на травматизм, 2 750 рублей в год - это сумма за всех сотрудников, НЕ за каждого. Остальные взносы также берёт на себя государство. Поэтому у наёмных работников тоже всё в порядке со стажем и пенсионными баллами.
4. Отчётность
Громкие слова о том, что отчётность отменяется, не соответствуют действительности. Потому что отчётность есть, только в половине случаев - сохранилась/видоизменилась, а во второй половине - должна автоматизироваться. Поясню.
Отменили:
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
- СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
- расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Нужно учесть, что ежемесячно работодатель должен будет передавать в уполномоченный банк инфу по работникам для исчисления НДФЛ:
- ФИО и ИНН.
- Какие доходы выплачены — облагаемые или не облагаемые налогом, и их размер.
- Сумму стандартных и профессиональных вычетов, уменьшающих НДФЛ-базу.
А если он это не сделает - последует необходимость корректировки инфы по прописанным чётким срокам.
Да, кстати, сотрудники, чьи работодатели применяют АУСН, не могут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им надо обращаться в налоговую по месту жительства.
Остаются:
- декларация по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчётность (для организаций);
- отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
- СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, работал в районах Крайнего севера.
5. КУДиР
Зацените скрин со страницы сайта ФНС
Выбрали вы объектом налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов, а КУДиР вам вести не надо... Не странно ли? Нет. Потому что все ваши расчёты, то есть и доходы, и расходы должны совершаться в безналичной форме.
Вместо КУДиР налоговая считает базу для налогов с помощью операций, проводимых/учитываемых через:
- счета в уполномоченных банках,
- ККТ
- личный кабинет налогоплательщика
Если есть необходимость совершения какой-то операции посредством наличных средств, то её нужно будет провести по ККТ.
Если не используете ККТ, то фиксируете всё пооперационно в лк налогоплательщика. А чем это отличается от КУДиР? 🤔
6. Налоговый период.
Он составляет месяц. То есть вам в режиме реального времени нужно совершать и учитывать все операции с финансами. Налог будет рассчитываться автоматически.
Тут такая же система, как у самозанятых. Кто-то что-то купил - ты сразу формируешь в приложении чек. Раз в месяц по данным в приложении формируется сумма налога, и ты её оплачиваешь.
Лично мне, например, на Доходы минус Расходы это неудобно.
Нюанс для тех, кто торгует на маркетплейсах
Опять же, на сайте налоговой написано, что с 1 января 2025 года АУСН могут использовать продавцы на маркетплейсах. Вы посмотрели список уполномоченных банков? Нашли там Озон банк, Яндекс банк или Вайлдберриз банк? 😉
Очередная конфронтация государства и маркетов, борьба с ветряными мельницами, в которую нас втягивают.
Если вы торгуете на маркетах давно, то, наверняка, в курсе, что маркеты усложняют жизнь тем продавцам, которые не завели счета в их банках.
У Озона, например, разные фичи были: разный процент за изменение сроков выплат, отмена возможности досрочных выплат на счета сторонних банков, плюшки за переход на "тёмную сторону" 😂🙈
И я вас уверяю, дальше - будет больше.
На "десерт" - восстание машин 😈
Давайте вспомним что-нибудь приятное, связанное со словами "автоматизированная" или "упрощённая". А если добавить к их компашке ещё слово "эксперимент" из названия Закона... Адская смесь получается.
"Косяки" будут, сбои будут, какой-нибудь робот обязательно опять что-нибудь заблокирует или неправильно посчитает. Вам потом оправдываться и доказывать.
Даже если вам повезло, и вы до сих пор не имели дела с налоговой, то вы все равно от этого не застрахованы. И будете вдвойне НЕ застрахованы, если решитесь перейти на АУСН.
Я вот буквально пару часов назад отредактировала предыдущую статью про поездку в ФНС. Не читали? Она небольшая, читните
Если серьёзный какой-то вывод делать, то нужно сесть, составить таблицу и считать с конкретными цифрами, выгоден АУСН лично вам или нет. Снизит ли он вашу налоговую нагрузку или нет.
У нас нет наёмного персонала и пока не планируется, поэтому для себя лично решила, что мне АУСН не удобен. Из-за исключительного безнала и из-за очередной смены банковских счетов и правил ведения отчётности. Плюс ко всему - не хочу, чтобы на мне училась и тренировалась наша региональная налоговая. Мне это не вкусно после введения ЕНС, с которым еле-еле они научились работать.
Короче, не стоят эти "шишки" 50 тысяч в год. Подожду ещё годик, понаблюдаю.
Благо терпению меня выдрессировала та же налоговая 😂😜
Люблю, целую, Пух.
П.С. Если есть, чем дополнить, обязательно пишем в комментах! Не молчим, не отсиживаемся. Вдруг я где-то упустила супер-выгоду АУСН.