Редакция Всеостройке.рф узнала, кто обязан платить земельный налог.
Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, земельный налог обязаны уплачивать физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, которые владеют земельным участком на праве собственности. Однако, владение землей на праве безвозмездного пользования или аренды налогом не облагается, а участки, принадлежащие определенным категориям граждан или организаций, перечисленных в ст. 395 НК РФ освобождаются от налогов.
Кто может не платить налог или платить меньше?
- Пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды, чернобыльцы и другие категории граждан могут получить налоговые льготы.
- Налоговый вычет предоставляется на 6 соток земли для отдельных категорий, например, инвалидов и пенсионеров.
- Льготы могут устанавливаться на федеральном или местном уровне. Актуальную информацию можно уточнить через сервисы ФНС.
Если льгота предоставляется автоматически, уведомление не требуется, но для подстраховки можно подать заявление в налоговую инспекцию вместе с подтверждающими документами.
Размер земельного налога определяется на основе кадастровой стоимости участка по состоянию на 1 января отчетного года. Если участок был приобретен или продан в течение года, применяется коэффициент владения, рассчитываемый пропорционально количеству месяцев владения.
Формула для расчета налога:
Кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку = земельный налог
Найти информацию о кадастровой стоимости можно на сайте Росреестра, по выписке из ЕГРН или на сервисах ФНС, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости».
Ставки налога зависят от категории земли. 0,3% — участки для сельского хозяйства, жилья, ИЖС, или участки, ограниченные в обороте (объекты обороны, безопасности). 1,5% — для других видов земель. Если муниципалитеты не утвердили ставки, применяется стандартный диапазон в 0,3% и 1,5%.
Земельный налог уплачивается физическими лицами до 1 декабря года, следующего за отчетным. ИП и юридическими лицами налог нужно оплатить до 28 февраля года, следующего за отчетным. С 2024 года налог уплачивается в составе Единого налогового платежа (ЕНП). Для списания суммы нужно подать уведомление, по авансовым платежам — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За год — до 25 февраля.
Некоторые категории земель не облагаются налогом, например, изъятые из оборота участки (например, федеральная собственность), земли под культурными объектами, музеями-заповедниками, лесными массивами и гидротехническими сооружениями и земли общего имущества многоквартирных домов.
Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, перерасчет производится с 1 января следующего года. Но есть исключения, например, решение суда или комиссии снизило кадастровую стоимость.
За несвоевременную уплату налога начисляются пени — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При проверке ФНС может оштрафовать на 20% суммы недоимки за неумышленную ошибку и на 40% — за преднамеренное занижение налога.
Рекомендации для налогоплательщиков
- Регулярно проверяйте кадастровую стоимость участка через Росреестр или сервисы ФНС.
- Подавайте уведомления о льготах заранее.
- Уплачивайте налог вовремя, чтобы избежать штрафов и пени.
Памятка — как оплатить земельный налог
Земельный налог обязаны платить физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, которые владеют земельными участками, подпадающими под налогообложение. Этот налог относится к категории местных, а ставки устанавливаются муниципальными органами или городами федерального значения. Если ставки не утверждены, применяются стандартные значения — 0,3% или 1,5%, в зависимости от вида участка.
Обязанность расчета налога различается. Индивидуальные предприниматели и физические лица не рассчитывают налог самостоятельно — это делает налоговая служба. Компании, напротив, обязаны проводить расчет самостоятельно, используя формулу:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка
Кадастровая стоимость участка определяется на 1 января соответствующего налогового периода. В 2024 году, при неизменности характеристик участка, можно использовать кадастровую стоимость за 2022 год, если она ниже.
Ранее портал Всеостройке.рф рассказал, как получить участок земли под ИЖС.