С 1 апреля 2025 года в России вступают в силу изменения для рекламной индустрии: обязательный сбор в размере 3% от дохода за размещение интернет-рекламы. Новый налог затронет все сегменты рынка — от крупных платформ и медиа до агентств и даже владельцев Telegram-каналов, независимо от числа подписчиков. Основные моменты:
Объект налогообложения: сбор начисляется с дохода, полученного от размещения рекламы, а не с общего рекламного бюджета.
Кто платит: участники цепочки распространения рекламы:
▪️рекламораспространители (например, медиа, сайты, платформы).
▪️операторы рекламных систем (VK Реклама, Яндекс.Директ, MyTarget и др.).
▪️посредники, агентства и иные лица, получающие доход от размещения рекламы.
Кто и в каких случаях обязан платить сбор
При прямых договорах с рекламодателем
Если рекламораспространитель, оператор рекламной системы или посредник заключает прямой договор с рекламодателем, то именно он платит сбор, а остальные участники цепочки освобождаются.
Когда в цепочке присутствует агент
Если в договорных отношениях участвует агент, то:
▫️ Агент обязан уплатить сбор с суммы своего вознаграждения.
▫️ Остальные участники также платят сбор со своей части дохода, если не предусмотрено иное.
▫️ Существует возможность, при которой агент может уплатить сбор за всю цепочку, освобождая остальных участников от налогового бремени. Однако эта схема порождает технические и юридические вопросы.
Очень важно на этапе заключения договоров заранее согласовать, кто будет основным плательщиком сбора и каким образом будут формироваться расчеты.
Порядок расчета и сроки уплаты
Новый сбор производится ежеквартально. Ключевые этапы и сроки:
🔹Расчетный период – квартал: в течение первого квартала (например, за I квартал) сбор не уплачивается, расчет начинается с публикаций, начиная с 1 апреля 2025 года.
Порядок расчета:
🔹До 15-го числа второго месяца после квартала РКН на основе данных из ЕРИР формирует расчет.
Плательщик имеет 10 дней для подтверждения или уточнения, при этом РКН пересчитывает сумму за 5 дней.
Платеж должен быть произведен до 5-го числа третьего месяца после квартала (например, за II квартал – до 5 сентября 2025 года).
Контроль и санкции
Контроль за порядком уплаты сбора возложен на Роскомнадзор:
🔺Данные расчетов поступают через государственную информационную систему, где РКН отслеживает полноту и своевременность платежей
🔺Если система обнаружит неполную или просроченную уплату, плательщику направляется уведомление с просьбой представить объяснения в течение 7 рабочих дней. В случае неисполнения обязательств, начинается процедура судебного взыскания недоимки
🔺Размер штрафов за нарушение:
—Физические лица: от 2 до 2,5 тыс. рублей.
— Должностные лица: от 4 до 20 тыс. рублей.
— Юридические лица: от 100 до 500 тыс. рублей.
Для администраторов Telegram-каналов это может означать повышение стоимости размещения (уже с прошлой недели некоторые чат-боты каналов сообщали об удорожании рекламы на 3%).
Чтобы минимизировать риски и подготовиться к введению нового сбора, эксперты рекомендуют:
1. Проанализировать структуру цепочек, уточнить формулировки и определить возможность делегирования уплаты сбора
2. Пересмотреть бюджет: отражать новую фискальную нагрузку как самостоятельную статью расходов, планируя затраты на уплату сбора
3. Наладить взаимодействие с ЕРИР и личным кабинетом для своевременного получения и подтверждения расчетов
4. Начать диалог с партнерами: согласовать, кто именно будет отвечать за уплату налога в цепочке, особенно если цепочка включает агентов или посредников.