В статье расскажем, как избежать повышенного внимания инспекторов к вашей годовой отчётности. Появились новые риски из-за изменений в ОКТМО и налоговой реформы.
Обновите ОКТМО в декларациях, чтобы их точно приняли
С 1 января 2025 г. изменились коды ОКТМО в некоторых регионах, но старые пока тоже действуют. Возникла путаница – какой код указывать в отчётности за 2024 г. В чате телеграм-канала ФНС дала разъяснения: в РСВ и 6-НДФЛ следует указывать ОКТМО, которые действовали в 2024 г., а в отчётности по НДС, налогу на прибыль и уведомлениях – актуальный ОКТМО.
Но проблема в том, что программа ФНС не всегда распознаёт новые коды. Из-за этого бухгалтеры массово получают требования. Есть и случаи, когда проверяющие на местах отказывают в приёме отчёта из-за неправильного кода ОКТМО. Это незаконно, но защищаться придётся в суде (Пример – постановление 19-го ААС от 31.01.2025 № А08-13041/2023).
Откажитесь от переноса прошлогодних расходов на 2025 год
В этот раз при проверке годовых деклараций по налогу на прибыль инспекторы будут обращать особое внимание на расходы и период, когда они возникли фактически. Вот комментарий заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России: «Если компания в 2024 году ошибочно не учла расходы и это привело к излишней уплате налога на прибыль, формально она имеет право признать прошлогодние затраты в 2025 году. Однако нужно иметь в виду, что в 2025 году повысилась ставка по налогу на прибыль. Это значит, что расходы 2024 года, выгоднее признавать в 2025 году. Поэтому даже если непризнание расходов 2024 года привело к излишней уплате налога, учёт этих расходов в 2025 году несёт существенные налоговые риски. В связи с этим настоятельно рекомендую учитывать ошибочно непризнанные расходы путём подачи уточнённой налоговой декларации за тот период, в котором они возникли».
Проверьте декларацию на упрощёнке по новому методу от ФНС
Из-за поправок 2024 года инспекторы уделят повышенное внимание динамике доходов бизнеса. Если ваши значения приближаются к лимиту в 60 млн руб., то стоит заранее подготовиться к переходу на расчёты с НДС в текущем году.
Декларацию по УСН за 2024 г. сдавайте на новом бланке (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813). В нём четыре изменения.
1. На титульном листе появилось поле для кода объекта налогообложения, который применялся в отчётном году. Поставьте «1», если у вас объект «доходы», «2» – для объекта «доходы минус расходы».
2. Больше нет поля «Наименование организации – представителя налогоплательщика». Если сдаёте отчёт через представителя, достаточно указать Ф. И. О. и подпись представителя – физлица.
3. Уточнили, что в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» надо указать GUID, если доверенность на этого представителя электронная.
4. Для компаний из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской обл.) добавили раздел 4, в котором надо показать вычет по расходам на ККТ.
А вы уже сдали годовые декларации по налогу на прибыль и УСН? Ваша отчётность вызвала повышенный интерес у налоговиков или пока всё спокойно? (поделитесь в комментарии).
