Предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны соблюдать установленные сроки уплаты налога и авансовых платежей, чтобы избежать штрафов и обеспечить финансовую стабильность бизнеса.
В 2025 году сроки остались прежними, но с учетом возможных переносов выходных важно правильно рассчитать крайние даты платежей.
В этой статье мы рассказываем главное, что нужно знать предпринимателям про уплату налога и авансовых платежей по УСН в 2025 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими актуальными новостями для бизнеса:
Общие сроки уплаты налога по УСН в 2025 году
Сроки уплаты налога и авансовых платежей — один из важнейших аспектов работы на УСН. Налоговые органы жестко контролируют своевременность платежей, а просрочка влечет за собой начисление пеней и штрафов.
По итогам каждого отчетного периода необходимо перечислять авансовые платежи. Сроки их уплаты:
- До 28 апреля — за 1 квартал;
- До 28 июля — за полугодие;
- До 28 октября — за 9 месяцев.
Годовой налог (по итогам 2024 года) уплачивается:
- До 28 марта 2025 года — для юридических лиц;
- До 28 апреля 2025 года — для ИП.
Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
Специальные сроки уплаты УСН
Дополнительные сроки уплаты налога установлены для:
- Налогоплательщиков, утративших право на УСН в течение года — платеж вносится до 28-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права;
- Предпринимателей, прекративших деятельность — налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца после завершения работы.
У Чёрной Бухгалтерии есть отдельная тематическая подборка статей, посвященных отчетности ИП и ООО в 2025 году. Рекомендуем к прочтению:
Крайние сроки уплаты УСН в 2025 году
Для организаций:
- Итоговый налог за 2024 год — 28 марта 2025;
- За 1 квартал 2025 — 28 апреля 2025;
- За полугодие 2025 — 28 июля 2025;
- За 9 месяцев 2025 — 28 октября 2025;
- Итоговый налог за 2025 год — 30 марта 2026 (перенос).
Для ИП:
- Итоговый налог за 2024 год — 28 апреля 2025;
- За 1 квартал 2025 — 28 апреля 2025;
- За полугодие 2025 — 28 июля 2025;
- За 9 месяцев 2025 — 28 октября 2025;
- Итоговый налог за 2025 год — 28 апреля 2026.
Налог по УСН при автоматизированной системе налогообложения (АУСН)
Предприниматели на АУСН должны уплачивать налог ежемесячно — не позднее 25-го числа следующего месяца.
При этом важно учитывать переносы, например:
- За апрель — до 26 мая (так как 25 мая — воскресенье);
- За сентябрь — до 27 октября (так как 25 октября — суббота).
Налог по УСН при реорганизации и ликвидации
- При реорганизации обязательство по уплате налога переходит к правопреемнику, который должен внести платеж до 28-го числа соответствующего месяца;
- При ликвидации организации или ИП срок уплаты налога не установлен, но безопаснее всего перечислить налог до даты подачи декларации или завершения ликвидации.
Как заплатить налог по УСН в 2025 году
Все платежи по УСН уплачиваются в составе Единого налогового платежа (ЕНП) на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Получателем выступает Казначейство России (ФНС России).
Перед оплатой нужно подать уведомление об исчисленных суммах налога. Сроки подачи уведомлений:
- За 1 квартал — до 25 апреля;
- За полугодие — до 25 июля;
- За 9 месяцев — до 27 октября.
Обратите внимание: годовое уведомление подавать не требуется, так как срок совпадает со сдачей декларации.
Ответственность за несвоевременную уплату УСН
Несвоевременная уплата налога по УСН может привести к штрафным санкциям и даже блокировке счета. Поэтому важно знать последствия просрочки и заранее контролировать налоговые обязательства.
- Пени — начисляются в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога;
- При умышленном занижении налога — штраф 40% от неуплаченной суммы;
- Блокировка счета — возможна в случае неисполнения требования ФНС об уплате налога.
Если вы хотите развивать бизнес на УСН и других режимах налогообложения, не отвлекаясь на сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
