И действительно – ну зачем компании дополнительные расходы. Ведь для понимания вопроса нужно взвесить три момента:
1. Зачем компании налоговый юрист.
2. Что нужно знать о налоговых консультантах.
3. Сколько стоит такое удовольствие.
Как видим - вопрос многослойный. Что ж, изучим всю трилогию вопроса. А в сегодняшнем разговоре начнем рассмотрение с первого вопроса – зачем компании при выездной налоговой проверке налоговый юрист!?.
Для ответа на поставленный вопрос необходимо углубиться в основополагающие вопросы. Их два:
1. Сможет ли компания своими силами защититься при налоговой проверке.
2. Какова экономика взаимоотношений с налоговым юристом.
Применительно к первому вопросу ситуация выглядит следующим образом: у компании в штате стандартно присутствует главный бухгалтер и вероятно, квалифицированный юрист по текущей профильной деятельности. Смогут ли эти два специалиста вкупе с опытом руководителя компании сформировать позицию защиты и отстоять ее.
Профессиональный бухгалтер безусловно сможет обосновать правильность ведения учета и начисления налогов. И даже позицию налогового ведомства он также сможет привести. Более того, в какой-то части бухгалтер сможет также определить подход относительно акта налоговой проверки. Но вот далее вопрос становится дискуссионным.
Юрист со своей стороны сможет сказать о процедуре прохождения налоговой проверки (правда, сугубо теоретически), и даже - как быть с оспариванием акта налоговой проверки и обжалованием решения налогового органа, но вот по выстраиванию защиты при самой проверке, формированию возражений на акт проверки, и тем более – подготовке документов по оспариванию решения налогового органа – простите, для юристагражданско-правовой специализации это уже слишком.
Выше мы описали продвинутую ситуацию. А в стандарте вы получите следующее:
- от бухгалтера: вопросы относительно налогового законодательства – это к юристу;
- от юриста: «налоги, так это вообще не ко мне».
И, в целом, они оба правы – налоговое консультирование находится на стыке бухгалтерии и юриспруденции, однако это лишь незначительная часть знаний для налогового юриста. Это целый самостоятельный пласт: со своим законодательством, практикой применения и судебным подходом.
Ну а как же сам руководитель компании? При всем его опыте руководитель компании может знать слабые места в позиции компании; понимать, как обосновать эти слабые места и в целом дать концептуальный подход по защите с учетом специфики бизнеса компании. Однако, как и во всем остальном, для профессиональной защиты компании нужны профессиональные знания.
В итоге, какими бы талантливыми не были руководитель, бухгалтер и юрист компании, у них всегда будет пробел в основной части вопроса – профессиональные знания и опыт в части защиты по налоговому законодательству.
Поэтому, как мы писали ранее (прочитать можно тут), для профессиональной защиты при проведении налоговой проверки компании необходим человек, который одновременно:
1. обладает знаниями по налоговому законодательству и процедуре проведения налоговой проверки (а также хотя бы общим основам бухгалтерского учета, и уж точно процессуальному законодательству по обжалованию в суде);
2. достаточно искушен в знании судебной практики по данному вопросу;
3. имеет практический опыт по прохождению выездной (и не одной) налоговой проверки, чтобы понимать, как все это работает на практике;
4. подготовлен психологически к взаимоотношениям с сотрудниками налогового органа.
В общем экая мелочь. Только надо учесть тот факт, что заранее все вышеперечисленное ни один сотрудник компании (включая руководителя) делать не будет, а при возникновении необходимости (при этом раз в три года – в лучшем случае) все это освоить просто некогда. Поэтому может еще раз и серьезно задуматься над тем, что каждый должен заниматься своей работой профессионально: коммерсант – вести бизнес, а налоговый консультант – защищать коммерсанта в процессе выездной налоговой проверки. В целом, экономия в данном случае есть, вот только что считать экономией!?
ВЫВОДЫ: конечно, эту статью писал налоговый консультант, а он – лицо заинтересованное. Но вот только проверить истинность его слов для коммерческой организации будет достаточно дорого и не всегда можно успеть помочь – ведь чем позже привлечь налогового консультанта, тем меньше он может сделать для защиты компании.
Прим.: по экономике вопроса работы с налоговым консультантом мы расскажем в одном из следующих выпусков.
Подписывайтесь на наш телеграмм-канал "Налоговый консалтинг", чтобы быть в курсе всех новостей в мире налогов и экономики.
#налог #налоговаяпроверка #выезднаяналоговаяпроверка #ФНС #НКРФ #налоговыйконсультант #налоговыйконсалтинг #налоговая #доначисления #юрист #налоговик #судебнаяпрактика
Статья выпущена 24.03.25 г.
