В 2025 году ФНС чётко разъяснила: индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, могут не платить налог на имущество, если используют его для бизнеса. Но есть нюансы, о которых должен знать каждый, кто арендует или владеет коммерческим помещением.
Поясняю, кому положена льгота, как её оформить и что делать, если налог уже пришёл.
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ЛЬГОТЫ: ЧТО ГОВОРИТ НК РФ
Согласно п. 3 ст. 346.11 и п. 2 ст. 346.12 НК РФ, ИП на УСН освобождаются от налога на имущество, если:
• недвижимость используется в предпринимательской деятельности;
• объект не включён в региональный перечень, облагаемый по кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Если помещение сдано в аренду, работает как салон, магазин, офис, склад — и при этом не в списке облагаемых по кадастру, налог платить не нужно.
КОМУ ЛЬГОТА НЕ ПОЛОЖЕНА
Льгота не применяется, если:
• объект находится в региональном перечне (перечень утверждает субъект РФ);
• объект — торгово-офисного назначения и расположен, например, в ТЦ или вблизи метро;
• недвижимость не используется в бизнесе или используется «в личных целях».
Важно: даже если вы не используете помещение для себя, нужно доказать, что оно работает в рамках бизнеса.
КАК ДОКАЗАТЬ, ЧТО ОБЪЕКТ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В БИЗНЕСЕ
ФНС подчёркивает: строгого списка документов нет. Главное — убедительно показать, что помещение используется в предпринимательской деятельности. Подойдут:
• договор аренды или субаренды;
• договор купли-продажи и акт приёма-передачи;
• акты выполненных работ, чеки, счета, оферты;
• фотографии помещения, сотрудников, оборудования;
• договоры на ремонт, закупку мебели, техники;
• документы на регистрацию вывески или витрины.
Даже если помещение только готовится к запуску (ремонт, закупка оборудования) — это уже считается началом использования.
КАК ПОЛУЧИТЬ ЛЬГОТУ
1. Подготовьте документы, подтверждающие использование недвижимости в бизнесе.
2. Подайте заявление в налоговую (можно через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru).
3. Дождитесь ответа: налоговая обязана направить уведомление о предоставлении льготы или обоснованный отказ.
Если вы не подали заявление, но налоговая получит сведения из других источников — освобождение всё равно может быть применено. Но лучше подстраховаться.
ЕСЛИ ПОЛУЧИЛИ НАЛОГ — ЧТО ДЕЛАТЬ
Даже если вы получили уведомление с суммой налога — это не приговор. Часто налог начисляют по ошибке: из-за отсутствия информации о бизнес-использовании, путаницы в назначении объекта или устаревших данных.
У меня был случай: ИП получил налог на офис, который арендует уже 3 года. Мы собрали пакет документов, подали заявление — налог был отменён без суда, в течение двух недель.
Если же налоговая отказывает, несмотря на аргументы — мы подаём досудебную жалобу или иск в суд. Таких дел в моей практике — десятки, и большинство мы выигрываем.
КОМУ ПОЛОЖЕНА ЛЬГОТА
Льгота по налогу на имущество положена, если:
• вы — ИП на УСН;
• используете помещение в предпринимательской деятельности;
• объект не включён в перечень недвижимости с налогом по кадастру.
Не забывайте: именно налогоплательщик должен подтвердить использование недвижимости. Лучше сделать это вовремя — до того, как начислят налог.
ОБО МНЕ
Я — Субботина Галина Николаевна, юрист по коммерческой недвижимости. Уже более 10 лет помогаю предпринимателям:
✔ оформлять выкуп помещений у города по 159-ФЗ;
✔ добиваться налоговых льгот;
✔ снижать кадастровую стоимость;
✔ выигрывать споры с ДГИ, ФНС и Росреестром.
Член Ассоциации юристов России. Спикер Департамента предпринимательства Москвы. Более 120 объектов успешно выкуплено. 250+ млн рублей сэкономлено моим клиентам.
Если вы арендуете или владеете помещением — не платите лишнего. Лучше заранее разобраться с налогами, чем потом бороться с пенями и штрафами.
КОНТАКТЫ
Субботина Галина Николаевна
📱 Telegram: t.me/subbotinapravo
📞 WhatsApp: wa.me/+79366161299
🏢 Москва, Золоторожский Вал 11, стр. 22, эт. 4, оф. 401
🌐 Сайт: subbotina-pravo.ru
📢 Канал: t.me/subbotina_pravo