Заработок или благодарность: в чём разница. Когда денежный перевод не обязывает получателя уплатить налог с дохода. Ответ кроется в деталях.
Авторам Дзена стала доступна возможность подключить донаты. Спасибо. Приятно. Событие не осталось незамеченным. Пользователи высказываются. Кто о чём, кот - о масленице. Я, как автор, много пишущий о налогообложении, изменять себе не стану. Я - о налоге.
Возникает ли налогооблагаемый доход у получателя донатов, и в каком случае следует платить налог с перевода
Донат – это возможность пользователям контента поддержать канал, сказать спасибо, понравившемуся автору. Спасибо, которое имеет материальное выражение. В деньгах.
Встречаю публикации, в них пишут о донатах в контексте заработка в сети, добивая аргументом, что каждый труд должен быть оплачен. Хочу предостеречь от подобных настроений.
Любой труд должен быть вознагражден. И труд многих авторов площадки, действительно, достоин вознаграждения. Спора нет. Справедливо и то, что с любого вознаграждения за труд должен уплачиваться налог.
По списку доходов в статье 207 НК РФ, сложно не заметить, что, в сущности, любая выплата, полученная физическим лицом от ведения деятельности, облагается налогом. А в п.п. 10 пункта 1 и в п.п. 9 пункта 2 вышеназванной статьи идут прямые отсылки на "иные доходы". Перечень открыт.
Что остается - уплачивать налог с донатов? Не стану держать интригу. Нет. Не нужно.
Объясню почему. А попутно прокомментирую, когда возникает обязанность уплатить налог.
Является ли донат вознаграждением за труд,
в том понимании, как следует понимать вознаграждение в целях налогообложения.
Нет. Мы имеем дело с возможностью для неограниченного круга лиц выразить добровольную денежную поддержку автору публикации или понравившемуся каналу в целом. Безвозмездно. В дар, который не обязывает получателя перевода к ответным действиям. Если не считать ответным действием сохранение читательского интереса и уровня доверия.
Авторы ориентированы на широкую аудиторию. Неограниченный круг пользователей. Не имеют явного заказчика своего творчества (хотя отлично знают, на какого потребителя контента рассчитывают).
Предложение поддержать авторов переводом небольшой денежной суммы, также публично. Распространяется на неопределенный круг лиц. И носит необязательный (хотя и весьма желательный) характер.
В этом есть ключевое отличие денежных средств, полученных в виде поддержки или благодарности (кому как больше нравится), от денежных средств, полученных, как вознаграждение за труд.
При вознаграждении за труд
всегда имеем две стороны, между которыми возникают договорные отношения.
Одна сторона заинтересована в результате труда исполнителя. Другая сторона принимает на себя обязательство удовлетворить конкретную потребность явного заказчика.
Чтоб ярче подчеркнуть разницу,
Приведу пример.
Канал несёт информацию. Даёт неограниченному количеству пользователей ответы на волнующие их вопросы. Читатель не определен. Высказаться или уточнить, то, что читателю остается неясным из публикации, можно тут же, в комментарии. Ответы в публичных комментариях бесплатны. Договорные отношения отсутствуют.
Иные, нуждаются в более глубокой помощи, в решении своего вопроса. Получают её в частном порядке. В качестве благодарности предлагают вознаграждение за консультацию. Вот - стоп.
В этом месте, возникает возмездное оказание услуги. Плата за труд. И с вознаграждения за оказание услуги конкретному пользователю лично, уплачивается налог. В каком бы виде не был получен доход.
В первом случае имеет место публичное предложение. Во втором случае – договорные отношения.
В первом случае налогооблагаемого дохода не возникает. Во втором случае с дохода потребуется заплатить налог.
Если статья была Вам полезна, можно выражать СПАСИБО. В любом виде :). Возникнет или нет, обязанность платить налог, зависит от деталей.
Я же, пользуясь случаем, благодарю команду площадки за предоставленную возможность получать реальную обратную связь. А также, выражаю благодарность читателям и подписчикам канала. Спасибо, что Вы со мной. Спасибо, что доверяете моим знаниям и профессиональному опыту.
Продолжаю делиться с Вами ответами на волнующие многих налогоплательщиков вопросы.
И рекомендую почитать:
Есть ли налог на банковский кэшбек
Возникли вопросы - спрашивайте. Отвечаю по адресу, указанному в профиле канала, или в комментарии